本文不谈州税问题，所有的讨论限于联邦税，而且仅限于美国纳税居民的财产。如果你没有绿卡，这些讨论不适用于你。加州纽约州自己有什么赠与/继承税，我也不管。
第一，几个基本原理：
(a) 赠与和遗产是赠与者报税或者付税，被赠与者不报税不付税。（Donor pays tax, Donee doesn't pay tax) (b) 赠与现金，股票，房子，珠宝，珍贵邮票等等，都是同样的。关于增值税的问题，此文先不讨论。此文讨论的，就是把暂时各种财产当作现金一样对待，假设有一个折合现金的市场价。
第二，赠与税务排除额 (annual gift tax exclusion), 现在这个排除额是每年A可以给B人1万七，
你给任何人每人每年的赠与在annual gift tax exclusion以下，都不用报税，交税，也就是说在税务上不算，排除，不用报。
注意这个排除额度是每年+每赠与人+每被赠与人。比如：你可以给任何人每人每个人一万七，哪怕你给一千个人一万七，给了一千七百万的赠与，这一千七百万也不用在你的税表里面出现。
超过annual gift tax exclusion的赠与，需要报税，但是不一定交税。这个要看遗产赠与免税额。
第四，遗产赠与免税额：
赠与税和遗产税是是Unified Credit（一起算）生前赠与和死后遗产继承，用同一个免税额，叫做Gift and Estate Tax Exemption. 现在这个免税额是每个人一辈子有11个米，夫妻两个人两辈子22个米，在这个免税额以上的赠与或者遗产，要交40%的税率。这个免税额以下的赠与，一辈子要积累算，积累的生前赠与和死后遗产不超过11米，就没有遗产税或者赠与税。
注意这是一辈子的免税额
第五，互动如下。
老王夫妇有两个孩子，每个孩子有两个孙辈，所以老王夫妇总共有六个后代。
老王可以每年给每个后代一万七美元（或等值股票/珍贵邮票/whatever），老王老婆每年可以给每个后代一万七美元，这样总共是 17000 * 2 （夫妇）* 6 （后代） = 136，000。这笔钱根本不在税表上出现。
另外，老王夫妇如果每年给每个后代两万美元，那么每个人多给的三千元（总共3000* 2 * 6=36000）需要有gift tax consequence。
什么样的consequences呢？ （1）老王夫妇可以给这多出来的36000 交赠与税 ，或者（2）老王夫妇可以把这多出来的36000算到 Gift and Estate Tax Exemption里面。这样就不用交赠与税。
所以，本来老王夫妇这辈子有22 米的遗产免税额，如果他们把36000 报到709表上，他们这辈子的遗产免税额就少了36000.
结论：
不交税不等于没有税务后果，报税也是税务后果。
上面所说，你每年给某人1万七的财产（现金或者股票或者whatever），是没有任何税务后果的。超过一万七的赠与，需要报税，从遗产免税额里面减掉，不交税不等于没有税务后果。
下一篇，讨论增值税在赠与或者遗产继承中的互动。
https://resources.evans-legal.com/?p=3627
Year
Estate Tax Exclusion
Estate Tax Initial Rate (Above Exclusion)
Estate Tax Maximum Rate
Gift Tax Annual Exclusion
1977
$120,667
30%
70%
$3,000
1978
$134,000
1979
$147,333
1980
$161,563
32%
1981
$175,625
1982
$225,000
65%
$10,000
1983
$275,000
34%
60%
1984
$325,000
55%
1985
$400,000
1986
$500,000
37%
1987-1996
$600,000
1997
60%[1]
1998
$625,000
1999
$650,000
2000-2001
$675,000
2002
$1,000,000
41%
50%
$11,000
2003
49%
2004
$1,500,000
45%
48%
2005
47%
2006
$2,000,000
46%
$12,000
2007-2008
2009
$3,500,000
$13,000
2010[2]-2011
$5,000,000
35%
2012
$5,120,000
2013
$5,250,000
40%
$14,000
2014
$5,340,000
2015
$5,430,000
2016
$5,450,000
2017
$5,490,000
2018
$11,180,000 [3]
$15,000
2019
$11,400,000
2020
$11,580,000
2021
$11,700,000
2022
$12,060,000
$16,000
2023
$12,920,000 [4]
$17,000 [4]
2024
$13,610,000
$18,000
另外，外国人赠与美国人，由于外国人不受美国税法管辖，外国人给美国人多少钱，外国人也不用交美国税。美国被赠与人需要报告IRS。
查找。
你们都是功德无量的热心人。
非常感谢
我曾经让chatgpt分别用中文英文就同一个题目作一首诗，英文的就押韵，中文的明显是从英文输出后翻译的。
专业人士
https://www.findlaw.com/estate/planning-an-estate/transfer-your-life-insurance-policy-to-lower-your-estate-tax.html
就是买有cash value的保险，不是用自己的寿命，而是儿子或者孙子的寿命。保险计划过户给孩子不交遗产税。
据说Rockerfeller家族用的是waterfall strategy.
https://eightify.app/summary/personal-finance-and-wealth-building/rockefeller-life-insurance-strategy-wealth-preservation-trusts
https://www.investopedia.com/terms/w/waterfallconcept.asp
所以我说whole life insurance是给富人买的。二十年前遗产税免税额只有1百万，很多人买这个。现在涨到11米，买的人少多了。
影响报税，因为这只与遗传税有关，与每年的报税无关。
你脑子里面先入为主的东西好多啊，需要清空。
第一悖论：赠与可以减税，是你臆想。
第二悖论：哦，你说的，赠与慈善机构可以减收入税，那么赠与慈善机构的钱就不算遗产的额度了吧？这都是什么样的逻辑跳跃啊，简直就是减税狂想。
如何处理？
的悖论和臆想了，莫名其妙。
打手心了。
要想的，是赠与投资财产的时候，增值税如何避免。
遗产税和赠与税和本坛极大多数的人无关。最多是个709表的paperwork。
那个每年17000，也算在一辈子积累里吗？
未成年人需不需要为这50万file his(her) own tax return to report it as what what?
我个人觉得只是给予者在当年税表上填form 709 归入遗产中就行了。
肯定有用。收下了。多谢
本文不谈州税问题，所有的讨论限于联邦税，而且仅限于美国纳税居民的财产。如果你没有绿卡，这些讨论不适用于你。加州纽约州自己有什么赠与/继承税，我也不管。
第一，几个基本原理：
(a) 赠与和遗产是赠与者报税或者付税，被赠与者不报税不付税。（Donor pays tax, Donee doesn't pay tax)
(b) 赠与现金，股票，房子，珠宝，珍贵邮票等等，都是同样的。关于增值税的问题，此文先不讨论。此文讨论的，就是把暂时各种财产当作现金一样对待，假设有一个折合现金的市场价。
第二，赠与税务排除额 (annual gift tax exclusion), 现在这个排除额是每年A可以给B人1万七，
你给任何人每人每年的赠与在annual gift tax exclusion以下，都不用报税，交税，也就是说在税务上不算，排除，不用报。
注意这个排除额度是每年+每赠与人+每被赠与人。比如：你可以给任何人每人每个人一万七，哪怕你给一千个人一万七，给了一千七百万的赠与，这一千七百万也不用在你的税表里面出现。
超过annual gift tax exclusion的赠与，需要报税，但是不一定交税。这个要看遗产赠与免税额。
第四，遗产赠与免税额：
赠与税和遗产税是是Unified Credit（一起算）生前赠与和死后遗产继承，用同一个免税额，叫做Gift and Estate Tax Exemption. 现在这个免税额是每个人一辈子有11个米，夫妻两个人两辈子22个米，在这个免税额以上的赠与或者遗产，要交40%的税率。这个免税额以下的赠与，一辈子要积累算，积累的生前赠与和死后遗产不超过11米，就没有遗产税或者赠与税。
注意这是一辈子的免税额
第五，互动如下。
老王夫妇有两个孩子，每个孩子有两个孙辈，所以老王夫妇总共有六个后代。
老王可以每年给每个后代一万七美元（或等值股票/珍贵邮票/whatever），老王老婆每年可以给每个后代一万七美元，这样总共是 17000 * 2 （夫妇）* 6 （后代） = 136，000。这笔钱根本不在税表上出现。
另外，老王夫妇如果每年给每个后代两万美元，那么每个人多给的三千元（总共3000* 2 * 6=36000）需要有gift tax consequence。
什么样的consequences呢？ （1）老王夫妇可以给这多出来的36000 交赠与税 ，或者（2）老王夫妇可以把这多出来的36000算到 Gift and Estate Tax Exemption里面。这样就不用交赠与税。
所以，本来老王夫妇这辈子有22 米的遗产免税额，如果他们把36000 报到709表上，他们这辈子的遗产免税额就少了36000.
结论：
不交税不等于没有税务后果，报税也是税务后果。
上面所说，你每年给某人1万七的财产（现金或者股票或者whatever），是没有任何税务后果的。超过一万七的赠与，需要报税，从遗产免税额里面减掉，不交税不等于没有税务后果。
下一篇，讨论增值税在赠与或者遗产继承中的互动。
https://resources.evans-legal.com/?p=3627
Year
Estate Tax Exclusion
Estate Tax Initial Rate (Above Exclusion)
Estate Tax Maximum Rate
Gift Tax Annual Exclusion
1977
$120,667
30%
70%
$3,000
1978
$134,000
30%
70%
$3,000
1979
$147,333
30%
70%
$3,000
1980
$161,563
32%
70%
$3,000
1981
$175,625
32%
70%
$3,000
1982
$225,000
32%
65%
$10,000
1983
$275,000
34%
60%
$10,000
1984
$325,000
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$10,000
1985
$400,000
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1986
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$10,000
1987-1996
$600,000
37%
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1997
$600,000
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$10,000
1998
$625,000
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1999
$650,000
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$10,000
2000-2001
$675,000
37%
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$10,000
2002
$1,000,000
41%
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$11,000
2003
$1,000,000
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$11,000
2004
$1,500,000
45%
48%
$11,000
2005
$1,500,000
45%
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$11,000
2006
$2,000,000
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2013
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2020
$11,580,000
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2021
$11,700,000
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2022
$12,060,000
40%
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2023
$12,920,000 [4]
40%
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$17,000 [4]
2024
$13,610,000
40%
40%
$18,000
另外，外国人赠与美国人，由于外国人不受美国税法管辖，外国人给美国人多少钱，外国人也不用交美国税。美国被赠与人需要报告IRS。
查找。
你们都是功德无量的热心人。
非常感谢
我曾经让chatgpt分别用中文英文就同一个题目作一首诗，英文的就押韵，中文的明显是从英文输出后翻译的。
专业人士
https://www.findlaw.com/estate/planning-an-estate/transfer-your-life-insurance-policy-to-lower-your-estate-tax.html
就是买有cash value的保险，不是用自己的寿命，而是儿子或者孙子的寿命。保险计划过户给孩子不交遗产税。
据说Rockerfeller家族用的是waterfall strategy.
https://eightify.app/summary/personal-finance-and-wealth-building/rockefeller-life-insurance-strategy-wealth-preservation-trusts
https://www.investopedia.com/terms/w/waterfallconcept.asp
所以我说whole life insurance是给富人买的。二十年前遗产税免税额只有1百万，很多人买这个。现在涨到11米，买的人少多了。
影响报税，因为这只与遗传税有关，与每年的报税无关。
你脑子里面先入为主的东西好多啊，需要清空。
第一悖论：赠与可以减税，是你臆想。
第二悖论：哦，你说的，赠与慈善机构可以减收入税，那么赠与慈善机构的钱就不算遗产的额度了吧？这都是什么样的逻辑跳跃啊，简直就是减税狂想。
如何处理？
的悖论和臆想了，莫名其妙。
打手心了。
要想的，是赠与投资财产的时候，增值税如何避免。
遗产税和赠与税和本坛极大多数的人无关。最多是个709表的paperwork。
那个每年17000，也算在一辈子积累里吗？
未成年人需不需要为这50万file his(her) own tax return to report it as what what?
我个人觉得只是给予者在当年税表上填form 709 归入遗产中就行了。
肯定有用。收下了。多谢