＃３： 包括现金，saving account,checking account,CD,stock, bond, adjusted net worth of business。 ( adjusted net worth of business 为business net worth乘以一个系数，1-10万的部分，系数为４０％；１０万－２９万５千部分，系数为５０％；２９万５－４９万５部分，系数为６０％，４９万５及以上部分，１００％）
注１：私立学校把父母在房子上的净值也加进去，而公立学校不计算。MIT（是我目前唯一知道）把父母whole life insurance 里的cash value也算作净资产。
第十三项--capital gain：投资股票的回报分两种：持有股票一年以下， 买卖后的获利部分算short-term capital gain， 以正常收入计算。 凡持有股票一年以上，买卖后的获利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified dividends， 是特殊对待的，有税收上的优惠。这个在计划投资的方式上，对高收入家庭往往会有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分红，都是按5%或者15%的税率。如果你家的income税率最高是15%，你就交5%；如果income最高税率高于15%，你的Long-term capital gain和quanlified的公司分红按15%交税。由于income的最高税率可以到35%，所以，不少高收入家庭会从这个方面考虑。（现在该明白为什么不少人说高收入家庭交的税率反而低了吧，就是因为这个。Long-term capital gain和quanlified的公司分红不用交Social Security和medicare，还有这个低税率。这个5%和15% 是上次布什减税计划出来的，以前一直是20%。美国是鼓励投资的国家，认为投资能创造就业机会，IRS就有机会多拿税收，所以，这个优惠就是鼓励投资。）
孩子上大学后，可能获得的资助分为两种：１。merit-based;2.need-based。前者是给极少数极为优秀的学生。而大多数则会依赖后者。need-based资助为大学费用（tution,fees,room, board,bookssupplies,insuarnace...)减去EFC (expected familycontribution)。所以了解EFC的估算方法，将会帮助父母提前计划孩子的大学费用来源，并提前进行资金安排。
EFC的来源包括两不分： １。父母的contribution;２.孩子的contribution。
１。父母的contribution:
要计算父母的contribution,要先计算Adjusted Available Income(AAI).而AAI有两个来源：A。父母当年的收入；B。父母的净资产。
A.从父母当年收入里来的AI (available income)=父母当年的收入 (＃１）减去Allownce (#2).
#1:主要包括AGI (Adjusted Gross Income, 1040-line 36),当年放入退休账户的钱和额外的IRS credit(1040-line65 and 67)
#2:主要包括当年的联邦税（1040-line 62)，州税，社会保险税，employment expense和income protection Allowance。
（income protection Allowance由家庭人数和在读大学生人数决定：４人家庭，一大学生，为２万１千左右；４人家庭，２大学生， 为１万９千左右；５人家庭，一大学生， 为２万５千左右；５人家庭，２大学生，为２万３千左右；６人家庭，一大学生， 为２万９千左右；６人家庭，２大学生， 为２万７千左右。。。
employment expense 最多为３０００，父母双方工作，少的一方工资乘以３５％，３０００为限；如一方不工作，则为０）
B.从父母净资产里来的AI=[父母净资产（＃３）减去Asset Protection Allowance(#4)],再乘以１２％。
＃３： 包括现金，saving account,checking account,CD,stock, bond, adjusted net worth of business。
( adjusted net worth of business 为business net worth乘以一个系数，1-10万的部分，系数为４０％；１０万－２９万５千部分，系数为５０％；２９万５－４９万５部分，系数为６０％，４９万５及以上部分，１００％）
注１：私立学校把父母在房子上的净值也加进去，而公立学校不计算。MIT（是我目前唯一知道）把父母whole life insurance 里的cash value也算作净资产。
注２：退休账户里的钱不作为净资产。
＃４：Asset protection allowance 由父母中年龄大的一方的年龄决定，４０－５５岁，为３万３到４万９。单身父母大约为该数字的４０％。
有了Adjusted Available Income(AAI)，就可以计算父母的contribution了：(AAI=A+B)。
AAI: 1-12,400:22%of AAI;
AAI: 12,400-15,600: 2728+25%of AAI over 12,400;
AAI: 15,600-18,700: 3528+29%of AAI over 15,600;
AAI: 18,700-21,900: 4427+34%of AAI over 18,700;
AAI: 21,900-25,000: 5515+40%of AAI over 21,900;
AAI: above 25,000 : 6755+47%of AAI over 25,000.
注３：以前有不少文章提到父母名下的净资产算５。６５％，大概是这样来的：１２％乘以４７％。
２。从孩子当年收入和资产里来的contribution:
A.从孩子当年收入里来的 contribution =AI乘以５０％
AI (available income)=孩子当年的收入 (＃５）减去Allownce (#６).
#５:主要包括AGI (Adjusted Gross Income），当年放入退休账户的钱和额外的IRS credit。
#６:主要包括当年的联邦税（1040-line 62)，州税，社会保险税，和income protection Allowance （２４４０元）。
B.从孩子净资产里来的contribution=孩子名下的净资产乘以３５％。
孩子的净资产包括现金，saving account,checking account,CD,stock, bond, net worth of business。
注４：请注意父母的contribution和孩子的contribution算法及系数是不一样的！！
注５：如果父母当年file tax return时，使用1040EZ 或1040A,并且AGI (1040A, line21)少于５万，公立和私立学校都不计算从父母净资产里来的contribution。由于私立学校计算房子的净值，对很多父母来说，资产会达到５０万。加上７－８万的年收入（very common in themidwest)，基本上就没有可能拿到资助。所以,对家庭收入在６－１０万，又有相当资产的父母，这里有操作的空间。建议通过退休账户（401K,403B,457plan,tradional IRA,simpleIRA....)减少AGI到５万以下。那４年怎么活呀？所以要有３－５年的计划时间－－减少mortgage bill，持有大量现金。。。
注６：孩子名下的资产是以３５％系数计算的。所以，父母应尽量不把钱放入孩子名下。
（二００五年十月十六日） 我给孩子上大学的费用的准备战略 (2006-12-17 19:32:49)下一个
看来，还是有很多家长没有理解大学的EFC计算的逻辑。大家可以参考
这个website:
http://webapps01.act.org/fane/docs/
和我用中文写的EFC计算方式。
我的家庭年收入决定了我的女儿（２００８进大学）如果去私立学校，可以拿到一部分need-based资助。所以，为了利用这个资助系统，同时不必改变我们在孩子上大学期间的生活水准（我还有一个小的儿子呢。），我的策略很简单：
１。调整现在的生活标准到女儿在大学期间我能承受的水平。这样，我就不会有突然调整的“阵痛”了。
２。将节余的钱尽量放进退休账户。在女儿上大学时，我就不必再往我的退休账户里放钱。到女儿上大学的时候，我只需放入我能全部拿到公司的match-up的数量到我的退休账户。这样，节余的钱就转到女儿的学费上；同时，退休账户上的钱又不作为父母的资产计算,一举两得。
3.既然我可能需要need-based 资助，我尽量不在孩子名下存钱。孩子名下的钱在计算EFC公式里的比重是３５％。父母名下是大约６％。
４。既然房子也算父母名下的资产，没有必有把房子贷款急着还完。（记住公立大学是不计算父母的primary residency的价值地。所以，如果指望上公立大学也能拿到资助，买个大房子也是一个办法。不过，由于公立大学费用低，大多数父母的收入部分计算出来的EFC就已经足够了。所以，得仔细算是不是有这个指望。）
（１２／１８／２００６）
昨天给徒弟说，不要去钓鱼。最近下雨太多，湖水太浑，鱼看不见鱼饵。。。果然。
有个问题啊，如果上学前自己用网站算出来的和学校给的不一样怎么办？
以前不是说过：网站算的，打印保留，以后吵架用。。。一般数据没有大变化，好学校肯定能让你bargain回来。。。
好像几分之几 （AGI + Asset）。 比博后的这个容易记。可不可以再贴一次？
硅谷那地房子动不动2M，要计算就麻烦了。。。肯定会有基本折扣的。我填儿子的表格的时候，发现学校问的是买价，市场估价等等，估计就收怎么计算折扣的。。。
又爹的策略我完全没懂----投资房。。。如果他说存的十几万被女儿用掉，在退休金账户里是拿不出来的，也不做资产算。。。。所以，他在舞蹈我们。。。
当然那人从要特招开始，勤学苦练一年，我女儿现在不一定打得过她了
5萬到10萬的部分算32%， 10萬以上的部分算42%。
其他的資產算5.65%
美国个人收入税法与家庭理财（I） (2010-02-23 11:12:17)下一个 （本文以家庭年收入7万到15万为基础。高收入家庭可能不合适。俺选择个人用税表1040为蓝本，是因为它是个人用税表里最复杂和全面的表格。俺填过几年，现在已经不用了。俺先声明：俺不是专业会计师，如有误导，决非故意，是俺学艺不精，请求原谅先。另外，美国税收太过复杂，俺将聚焦于各人税收的逻辑。每个具体的项目，读者应该参考IRS的说明书，以免出错。同时也期望其他网友能交流和补充，互惠互利。）
每年的报税季节，都会有不少朋友找俺问一些问题。总体来讲，许多人都是被1040的设计吓住，不愿意花时间来搞清楚税收的逻辑。填税表本身并不困难，但家庭理财重在“理”字，这个“理”字在我看来就是计划--家庭短期和长期的计划。 没有理清税收的逻辑，是不可能从税收的角度来考虑理财的。当你每年拿到雇主的W-2表一类，再想办法省税，就已经回天无力了。
1040的设计是面向一般普通大众的。从这个角度看，它的设计是成功的。但这种设计往往掩盖了它背后的逻辑。本系列将聚焦在1040的逻辑上，并指出一些可以考虑的省税方式。
每年交给山姆大叔的钱的计算方式可以简单地归纳如下：
你该交的税=（（income-deductions）*税率）-tax credit。
从这个公式你能看到两个东西可用来减少你的税： deduction和credit。但这两个的概念的不同一定要搞清楚。deduction是从收入里减出的部分，它是不用交税的收入部分。它的价值没有credit高。因为它要乘一个税率的系数。而credit是100%的和山姆大叔争钱。另外，收入有限的家庭，在减去deduction后，可能就没有taxable income了，自然就不用交税了。这个在考虑放多少钱到退休账户时有用，（见俺以前写的：４０１K放多少合适－－从税法角度看--http://blog.sina.com.cn/s /blog_630b4b010100fx38.html）。如果减去deduction之后，还有收入，美国的税率也是随收入一级一级上升的。根据收入，对married file jointly的税率是这样的: 0-16700，10%； 16700-67900， 15%；67900-137050， 25%；137050-208850， 28%； 208850-372950， 33%， 372950-above, 35%。
1040表格从第一项到第六项，可以变更的地方不多。这是家庭的基本情况。但这里要指出的一点是孩子有收入的家庭。孩子的收入可以在父母名下报，这样省事。但要记住，孩子分开报税的好处--作为独立纳税个体，孩子可以享受earned income加上300的deduction。这个deduction最高可以到5700。所以，孩子有收入，最理想的状态是父母依然把孩子作为自己的 dependent, 但让孩子独立报税。这样在父母的收入里，孩子的人头deduction依然归父母，父母收入高，往往税率也高，这样合算。但孩子独立报税，没有人头的deduction了，但作为独立的报税人能拿到额外的deduction， 并且税率可能比父母低。另外，有父母来美国探亲，和孩子住一起的，要考虑把父母作为dependent的可能（后面还会提及和说明）。
第七项到二十二项，是计算你的收入部分。
第七项是工资收入类。这里能有多少“计划”可以考虑？大家知道W-2表第一栏的taxable income是在减去了雇主支持的退休计划之后的，这个是可以提前计划的。还有一些在考虑之列的，如Flexible spending accounts（FSA)，这个可以根据自己的特殊情况来决定。后面要提到一些 tax credit，它们往往与Adjusted gross income(AGI）有关，所以， 每年放 多少到退休计划或者是不是开设FSA, 都要考虑到这些因素。 这些可以纳入每年的家庭理财计划之内。
第八项：Taxable interest--银行户头的利息一类。这是作普通income来计算的，税率就可以从10%到35%。Tax-exempt interest这些是富人用来避税的投资方式， 如municipal bonds，往往是利息比正常的bonds低，但不用交税，所以，富人要作一下比较，那种方式合算。你要到了这个层次，这种投资也是要考虑的。许多mutual fund公司就有这种基金。
第九项，Ordinary dividends。这些可能是你在mutual fund公司的cash reserve fund里的分红，和银行利息一样，是作为普通收入看待的。qualified dividend是区别对待的。一般情况下，你持有一家上市公司的股票，这种分红都是这种qualified dividend。（见下面第十三项capital gain。)
第十，十一项你能考虑的不多。第十二项不熟悉，请开business的朋友讲解。
第十三项--capital gain：投资股票的回报分两种：持有股票一年以下， 买卖后的获利部分算short-term capital gain， 以正常收入计算。 凡持有股票一年以上，买卖后的获利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified dividends， 是特殊对待的，有税收上的优惠。这个在计划投资的方式上，对高收入家庭往往会有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分红，都是按5%或者15%的税率。如果你家的income税率最高是15%，你就交5%；如果income最高税率高于15%，你的Long-term capital gain和quanlified的公司分红按15%交税。由于income的最高税率可以到35%，所以，不少高收入家庭会从这个方面考虑。（现在该明白为什么不少人说高收入家庭交的税率反而低了吧，就是因为这个。Long-term capital gain和quanlified的公司分红不用交Social Security和medicare，还有这个低税率。这个5%和15% 是上次布什减税计划出来的，以前一直是20%。美国是鼓励投资的国家，认为投资能创造就业机会，IRS就有机会多拿税收，所以，这个优惠就是鼓励投资。）
第14项--没经历过。投资房买卖的获利？请有经验的网友交流。
第15，16项，大多数是退休人士。少数在换工作过程中取出退休金的情况也算这一项。
第17项，没经历过，请有投资房的朋友交流。
第18项--农场。没有经历过。
第19项--没经历过。就是失业保险金，2400以上的部分要作普通收入交税。 知道山姆大叔的厉害了，失业救济金也要交税。
第20项：social security benefit--没有经历，但应是退休人士， 或者家里配偶去世等的一些福利。
第二十一项就不考虑了。
把上面所有项加起来，就是你的income了。填在第二十二项上。
看看收入部分对家庭理财的影响，主要是要考虑多少能支持你现在的生活标准，同时能控制你的AGI（AGI=收入-一些deduction。以后再论述）不超过一定的数字， 保证你能拿到一些IRS的优惠，如credit, IRA contribution deduction以及孩子上大学可能的资助等。
（二0一0年二月二十三日）
哈哈，这个和科研一样，找到一个感兴趣的topic，挖进去，弄明白了原理，后面就不费多少劲了。。。第一步难，让多数人却步，是真的。。。
其实现在就是std deduction有些变化，后面的逻辑基本差不多。。。
就忙几个月，以前一个小时好像30块，现在不知道多少了。 刚好是年初你不能钓鱼的时候，可以解解闷。
那样还不如在实验室打工呢。。。
他家那里5米起