SLAT + QSBS:一个朋友设计的家族财富免税传承结构(实战参考)。接着昨天的减税讨论,借鉴一下

B
BrightLine
楼主 (文学峸)

随着OBBBA法案将终身遗产与赠与免税额提升至每人1500万美元(夫妻合计3000万)并永久化,越来越多高净值家庭开始布局更具前瞻性的传承结构。

昨天和一个朋友聊天,他告诉我他的做法。这次减税法案就更好了。他的方法结合了两大关键工具——SLAT信托和QSBS股权免税政策,在当前政策环境下非常值得参考。

SLAT是一种不可撤销信托,由一方设立,配偶为受益人&下一代。资产转入后从法律上脱离赠与人,但配偶仍可使用信托内收益,实现转移、控制和保障的三位一体。

QSBS是合格小型C公司股权。如果符合条件(原始发行、持有5年以上、公司资产少于7500万美元等),未来出售时最多可享受1500万美元或10倍成本的资本利得免税(取其高者)。

这位朋友持有一家C corp公司(AI/软件)的早期股份,预计未来几年将上市或被并购。他和配偶共同持股,目前估值尚低大概20米左右。他们希望将未来增长转移给下一代,同时控制税务风险和家庭财富结构。

他们的设计如下:

第一,夫妻互设SLAT,各自设立不可撤销信托,将早期股权注入其中,受益人是对方配偶。配偶可支取生活开销,实现资产转移但资金仍可使用。他们各自使用1500万美元的终身免税额完成赠与,资产也因此从未来遗产中剥离。

第二,注入QSBS合格股权。因为是原始发行并满足持有5年等条件,将来退出时可享受QSBS的资本利得豁免。理论上,每人最多可获得15米美元免税额度,夫妻合计高达30米美元 (or 10x could be 100M)。

第三,信托持有带来额外灵活性。将来股权出售后,收益归信托所有,可再投资或分配给下一代,同时具备资产保护和代际隔离功能。如果搭配其他信托(如GRAT或IDGT),还能进一步优化税务路径。

总结:SLAT加QSBS的组合,是当前政策窗口下极具价值的传承结构。一方面用掉终身免税额度转移资产,另一方面利用QSBS享受未来增值的免税收益,还能通过信托保持控制力和法律隔离效果。对于持有C corp早期股权的家庭来说,这种设计非常值得研究和参考。所以朋友既转移了资产到下一代(GST),又不用交一分钱的税。

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*江南雨*
最爱听减税,多多益善,学习了,还特别练脑子,赞!
B
BrightLine
这个案例有点复杂,哈哈,下一代创业的也可以做
Q
QuantFields
QSBS跟避遗产税又没关系。
B
BrightLine
这样财产就到下一代还不用交capital gain tax啊,哈哈
Q
QuantFields
亮线以你的财富规模还是赶紧找律师做rolling GRATs吧,你已有的超过3千万的部分基本是避不了遗产税了,除非捐掉,

只有未来的资产增值还有可能,所以赶紧动起来。不然所有投资收益未来都要交40%的遗产税。

B
BrightLine
这是个例子,不用担心我,谢谢,哈哈,我就是给投坛科普一下

我有团队的,哈哈

Q
QuantFields
对于已经有的超过免税额部分的资产,如果有方法能避开遗产税,欢迎分享一二,我也学习学习。

除非跟charity donation相关。

见泥扣扣
更好是每个子女设不可撤销信托,原始股1分钱卖给信托,增值部分享受税务减免。
B
BrightLine
This one if they put in 10M first, they could avoid tax 100M

or if they put in 75M, then they could avoid tax 750M-75M=675M

Of course, their company needs to do really well. Grow from 20M to 200M is not easy....

B
BrightLine
SLAT is for the kids,不可撤销信托
J
JackEasy
比特币可不可以做不可撒销信托?
B
BrightLine
I don't see why not...It's an asset like stocks or gold
恒妈
Slat 是不是没有step up basis
B
BrightLine
that is correct. Without QSBS here, it's the long term gain

tax. With QSBS, it's zero

J
JackEasy
谢谢。用矿机挖的币按电费和材料费算原始价?
恒妈
但是给下一代时必须把股票卖掉对吧,QSBS 只能用一次
B
BrightLine
When you set up SLAT, it is already 下一代

They can sell any time... your spouse controls the trust. and your kids will be beneficary 

B
BrightLine
I think you might have to consult with lawyer

Your case seems more complicated. If you have a company who is mining bitcoin, and the share of the company is x. it should be able to get round it... But I am not the lawyer

Q
QuantFields
SLAT只是为了保证夫妻有一人先去世,先去世一方的遗产税免税额以后还能继续用上而已。
B
BrightLine
SLAT you can set up beneficiary
恒妈
Federal tax 限额那么高没用了,州里的低限额让人头痛,又不想搬家
云起千百度
除非有巨额遗产,否则应该想办法把资产在孩子25-40岁时转一部分给他们,那是最能帮到孩子的时候。其次,要找到QSBS资产
云起千百度
增值10倍的办法,LOL
恒妈
生前转没有step up basis的
B
BrightLine
return from vacation?
云起千百度
只给一部分,而且不见得动用estate exemption,在娃养家立业时雪中送炭好过五六十岁时锦上添花
云起千百度
还没,看风景看累了,创新高在考虑要不要卖点股票,LOL
B
BrightLine
Million dollar question...
远山在呼唤
同意你的观点
一天到晚想吃鱼
说的太对了。