随着OBBBA法案将终身遗产与赠与免税额提升至每人1500万美元（夫妻合计3000万）并永久化，越来越多高净值家庭开始布局更具前瞻性的传承结构。
昨天和一个朋友聊天，他告诉我他的做法。这次减税法案就更好了。他的方法结合了两大关键工具——SLAT信托和QSBS股权免税政策，在当前政策环境下非常值得参考。
SLAT是一种不可撤销信托，由一方设立，配偶为受益人&下一代。资产转入后从法律上脱离赠与人，但配偶仍可使用信托内收益，实现转移、控制和保障的三位一体。
QSBS是合格小型C公司股权。如果符合条件（原始发行、持有5年以上、公司资产少于7500万美元等），未来出售时最多可享受1500万美元或10倍成本的资本利得免税（取其高者）。
这位朋友持有一家C corp公司（AI/软件）的早期股份，预计未来几年将上市或被并购。他和配偶共同持股，目前估值尚低大概20米左右。他们希望将未来增长转移给下一代，同时控制税务风险和家庭财富结构。
他们的设计如下：
第一，夫妻互设SLAT，各自设立不可撤销信托，将早期股权注入其中，受益人是对方配偶。配偶可支取生活开销，实现资产转移但资金仍可使用。他们各自使用1500万美元的终身免税额完成赠与，资产也因此从未来遗产中剥离。
第二，注入QSBS合格股权。因为是原始发行并满足持有5年等条件，将来退出时可享受QSBS的资本利得豁免。理论上，每人最多可获得15米美元免税额度，夫妻合计高达30米美元 (or 10x could be 100M)。
第三，信托持有带来额外灵活性。将来股权出售后，收益归信托所有，可再投资或分配给下一代，同时具备资产保护和代际隔离功能。如果搭配其他信托（如GRAT或IDGT），还能进一步优化税务路径。
总结：SLAT加QSBS的组合，是当前政策窗口下极具价值的传承结构。一方面用掉终身免税额度转移资产，另一方面利用QSBS享受未来增值的免税收益，还能通过信托保持控制力和法律隔离效果。对于持有C corp早期股权的家庭来说，这种设计非常值得研究和参考。所以朋友既转移了资产到下一代(GST)，又不用交一分钱的税。
只有未来的资产增值还有可能，所以赶紧动起来。不然所有投资收益未来都要交40%的遗产税。
我有团队的，哈哈
除非跟charity donation相关。
or if they put in 75M, then they could avoid tax 750M-75M=675M
Of course, their company needs to do really well. Grow from 20M to 200M is not easy....
tax. With QSBS, it's zero
They can sell any time... your spouse controls the trust. and your kids will be beneficary
Your case seems more complicated. If you have a company who is mining bitcoin, and the share of the company is x. it should be able to get round it... But I am not the lawyer
随着OBBBA法案将终身遗产与赠与免税额提升至每人1500万美元（夫妻合计3000万）并永久化，越来越多高净值家庭开始布局更具前瞻性的传承结构。
昨天和一个朋友聊天，他告诉我他的做法。这次减税法案就更好了。他的方法结合了两大关键工具——SLAT信托和QSBS股权免税政策，在当前政策环境下非常值得参考。
SLAT是一种不可撤销信托，由一方设立，配偶为受益人&下一代。资产转入后从法律上脱离赠与人，但配偶仍可使用信托内收益，实现转移、控制和保障的三位一体。
QSBS是合格小型C公司股权。如果符合条件（原始发行、持有5年以上、公司资产少于7500万美元等），未来出售时最多可享受1500万美元或10倍成本的资本利得免税（取其高者）。
这位朋友持有一家C corp公司（AI/软件）的早期股份，预计未来几年将上市或被并购。他和配偶共同持股，目前估值尚低大概20米左右。他们希望将未来增长转移给下一代，同时控制税务风险和家庭财富结构。
他们的设计如下：
第一，夫妻互设SLAT，各自设立不可撤销信托，将早期股权注入其中，受益人是对方配偶。配偶可支取生活开销，实现资产转移但资金仍可使用。他们各自使用1500万美元的终身免税额完成赠与，资产也因此从未来遗产中剥离。
第二，注入QSBS合格股权。因为是原始发行并满足持有5年等条件，将来退出时可享受QSBS的资本利得豁免。理论上，每人最多可获得15米美元免税额度，夫妻合计高达30米美元 (or 10x could be 100M)。
第三，信托持有带来额外灵活性。将来股权出售后，收益归信托所有，可再投资或分配给下一代，同时具备资产保护和代际隔离功能。如果搭配其他信托（如GRAT或IDGT），还能进一步优化税务路径。
总结：SLAT加QSBS的组合，是当前政策窗口下极具价值的传承结构。一方面用掉终身免税额度转移资产，另一方面利用QSBS享受未来增值的免税收益，还能通过信托保持控制力和法律隔离效果。对于持有C corp早期股权的家庭来说，这种设计非常值得研究和参考。所以朋友既转移了资产到下一代(GST)，又不用交一分钱的税。
只有未来的资产增值还有可能，所以赶紧动起来。不然所有投资收益未来都要交40%的遗产税。
除非跟charity donation相关。
or if they put in 75M, then they could avoid tax 750M-75M=675M
Of course, their company needs to do really well. Grow from 20M to 200M is not easy....
tax. With QSBS, it's zero
They can sell any time... your spouse controls the trust. and your kids will be beneficary
Your case seems more complicated. If you have a company who is mining bitcoin, and the share of the company is x. it should be able to get round it... But I am not the lawyer