准备好在 2024 年报税：新变化以及需要注意的事项

IR-2023-235，2023 年 12 月 11 日
华府 — 美国国税局今天敦促纳税人现在采取重要行动，以便明年提交 2023 年联邦所得税申报表。 这是帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备的一系列提示中的第二个。 IRS.gov 上的“准备就绪”页面概述 了纳税人现在可以采取的步骤，以便在 2024 年更轻松地进行报税。
以下是新内容以及明年提交申请之前需要注意的事项。 国税局在线帐户增强功能 纳税人和个人纳税人识别号 (ITIN) 持有者现在可以访问其在线帐户，并查看、批准和以电子方式签署税务 专业人员的授权书和税务信息授权。 通过在线帐户，个人还可以：  查看其所欠税款和付款历史记录并安排付款。  索取税务记录。  查看或申请付款计划。  查看一些国税局通知的数字副本。  查看最近提交的税表中的关键数据，包括调整后的总收​​入。  验证银行帐户并保存多个帐户，从而无需在每次付款时重新输入银行帐户信息。
避免退税延迟并了解退税时间 许多不同的因素可能会影响国税局收到税表后的退税时间。尽管国税局会在不到 21 天内发放大部分退税， 但国税局提醒纳税人不要依赖在特定日期之前收到 2023 年联邦退税，尤其是在进行大额采购或支付账单时 。如果国税局系统检测到可能的错误、税表缺少信息或涉嫌身份盗窃或欺诈，某些税表可能需要额外审查 ，并且可能需要更长的时间来处理。
此外，国税局无法在 2 月中旬之前为申请低收入家庭福利优惠 (EITC) 或附加子女税优惠 (ACTC) 的人发放 退税。法律要求国税局扣留全部退税，而不仅仅是与低收入家庭福利优惠或附加子女税优惠相关的部分。 如果纳税人选择经转账直接存款并且税表没有其它问题，国税局预计大多数低收入家庭福利优惠和附加子 女税优惠相关退税将在 2024 年 2 月 27 日之前存入纳税人银行账户或借记卡。
2023 年最后一个季度付款将于 2024 年 1 月 16 日到期 纳税人可能需要考虑因失业、自营职业、年金收入甚至数字资产产生的非工资收入而产生的估计或额外税 款。 IRS.gov 上的预扣税估算器（英文）https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator 可以帮助工薪阶层确定是否需要考虑额外缴税，以避免在报税时 出现意外的税单。
收集 2023 年税务文件 纳税人应该开发一种记录保存体系（电子或纸质文件），将重要信息保存在一个地方。这包括年终收入文 件，例如雇主提供的 W-2 表、银行或其它付款人提供的 1099 表、第三方支付网络提供的 1099-K 表、非 雇员补偿表 1099-NEC、杂项收入表 1099-MISC 或表1099-INT 用于支付利息，以及记录所有数字资产交 易的记录。
当纳税人准备好所有文件后，就能够提交准确的税表并避免处理或退税延迟。
1099-K 报告门槛延迟实施
根据纳税人、税务专业人士和支付处理机构的反馈，并为了减少纳税人的困惑，国税局将第三方结算组织 600 美元的 1099-K 表格报告门槛推迟到 2023 日历年实施。
国税局致力于实施新法律，将把 2023 年视为额外的过渡年。这将减少因将 1099-K 表格发送给许多不希望 收到表格、且或没有纳税义务的纳税人而造成的潜在混乱。因此，除非纳税人在 2023 年收到超过 20,000 美元且交易超过 200 笔，否则不需要报告。
鉴于新规定的复杂性以及受影响的个人纳税人数量众多，国税局计划在 2024 年纳税年度将起征点定为 5,000 美元，作为逐步实施根据美国救援计划 (ARP) 制定的 600 美元报告起征点的一部分）。 对于纳税人来说，了解他们收到 1099-K 表格的原因 https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/understanding-your-form-1099-k 非常重要，然后使用该表格和其它记录来帮助计算并在 税表上报告他们的正确收入。对于纳税人来说，了解如果收到了本不该收到的 1099-K 表格（英文）https://www.irs.gov/businesses/what-to-do-with-form-1099-k 该怎么 办也很重要。
收入的纳税义务没有变化。所有收入，包括兼职工作、副业或商品销售收入，仍需纳税。纳税人必须在税 表上报告所有收入，除非法律排除，无论他们收到的是 1099-K 表、1099-NEC 表、1099-MISC 表还是任 何其他信息申报表。 了解能源相关抵免
在 2023 年购买车辆的纳税人应审查 2022 年《通货膨胀削减法案》（英文）https://www.irs.gov/inflation-reduction-act-of-2022 的变化，以确定他们是否有资 格获得 2022 年或之前购买的新电动汽车（英文）https://www.irs.gov/credits-deductions/credits-for-new-electric-vehicles-purchased-in-2022-or-before 或 2023 年或之后购买的新清洁汽车（英文）https://www.irs.gov/credits-deductions/credits-for-new-clean-vehicles-purchased-in-2023-or-after 的抵免额。 纳税人如果要申请任一抵免，需要提供车辆的 VIN 并提交 8936 表《合格插电式电动汽车抵免》（英文）https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8936 以及税表。
如果纳税人对其房屋进行了能源改进 https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/home-energy-tax-credits ，则部分合格费用可以获得税收抵免。 2022 年《通货膨胀削减法案》 扩大了合格费用的信贷金额和类型。要申请该抵免，纳税人需要将 5695 表《住宅能源抵免》（英文）https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5695 第二 部分与税表一起提交。
通过经转账直接存款快速退税 电子申报和选择经转账直接存款 https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts 是纳税人获得退税的最快方式。经转账直接存款使个人能够比纸质支票更 快地获得退税。
没有银行账户的人可以学习如何在 FDIC 承保银行（英文）https://banks.data.fdic.gov/bankfind-suite/bankfind 或通过国家信用合作社定位工具（英文） https://mapping.ncua.gov/ 开设 账户。退伍军人应该查看退伍军人福利银行计划（英文）https://veteransbenefitsbanking.org/ ，以便在参与银行获得金融服务。 预付借记卡或移动应用程序可能允许直接存入账户退税。预付借记卡或移动应用程序必须具有与其关联的 金融机构识别号码和账户信息，才能输入税表。请咨询移动应用程序提供商或金融机构，以确认要使用哪 些号码。