个人退休账户可成为退休规划的重要工具

开始为退休做规划，永远不嫌早。个人退休账户（IRA）为人们投资提供税收优惠，从而在退休时提供财务 保障。这些账户可以是跟银行或其它金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪人开设。 传统 IRA 是最常见的个人退休账户类型。 IRA 让收益增长延税。个人只有在提款时才为投资收益纳税。储 户可在个人联邦所得税申报表上申请扣除（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/ira-deduction-limits 向 IRA 供款的金额。 投资传统IRA之前要考虑的事项  传统IRA https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/traditional-iras 是一种税收优惠的个人储蓄计划，其供款或可扣税。  一般来说，传统IRA 中的资金在提取之前无需纳税。  年度供款限额 https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-ira-contribution-limits（英文）取决于个人的年龄和IRA 类型。  在计划何时从 IRA 中取款时，纳税人应该知道： o 如果他们在 59.5 岁之前取款，可能会面临 10% 的罚款和税单，除非他们符合例外资格（ 英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-tax-on-early-distributions。 o 通常，他们必须在年满 73 岁时开始从 IRA 中取款 https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds（英文）（如果他们在 2022 年年满 72 岁，则为 72 岁）。对于 2019 年及之前的纳税年度，该年龄为 70.5 岁。 o 特别分配规则适用于 IRA 受益人（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/required-minimum-distributions-for-ira-beneficiaries 。
罗斯IRA与传统IRA之间的差异 Roth IRA 是另一种税收优惠的个人储蓄计划，它的许多规则与传统 IRA 相同，但也有例外（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/roth-iras：  纳税人不能扣除向罗斯IRA的供款。  合格的分配（英文）https://www.irs.gov/publications/p590b 是免税的。  罗斯IRA 在所有者去世之前不需要提款。 其它类型的 IRA  简化员工养老金（SEP）：SEP IRA（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-sponsor/simplified-employee-pension-plan-sep 由雇主设立。雇主直接向为每位雇员开设的IRA供款。  员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）：SIMPLE IRA（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-sponsor/simple-ira-plan 允许雇主和员工向为每位员工开设的 IRA供款。它适合目前没有赞助退休计划的小型雇主的启动退休储蓄计划。  工资扣除IRA（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-sponsor/payroll-deduction-ira：员工跟金融机构开设一个传统IRA 或罗斯 IRA，并授权与其雇主签订工资 扣除协议。  转存IRA ：IRA 所有者从其退休计划中收到付款，并在60 天内将其存入IRA（英文）https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/rollovers-of-retirement-plan-and-ira-distributions。
更多信息： 出版物 590-A，个人退休计划的供款（英文）https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-590-a 出版物 590-B，个人退休计划的分配（英文）https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-590-b 税务主题557，从传统IRA和罗斯IRA提前取款的附加税 https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc557 税务主题413，退休计划的提领转存 https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc413 税务主题451， 个人退休计划 https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc451
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