IR-23-169：在可疑员工留任税收抵免申请激增的情况下，为了保护纳税人免遭诈骗，国税局下令立即停止处理新的申请

在可疑员工留任税收抵免申请激增的情况下，为了保护纳税人免遭诈骗，国 税局下令立即停止处理新的申请；来自税务专业人士的担忧以及对不符合条 件申请人的激进营销，突显了企业和税务系统所面临的巨大风险
到年底前暂停处理新的申请，可让国税局增加更多保障措施，来防止未来的滥用，保护企 业免遭掠夺性策略的侵害；国税局与司法部合作追查激进营销所助长的欺诈行为
IR-2023-169, 2023年9月14日 华府 — 伴随着对大量不当员工留任税收抵免申请的担忧日益增加，美国国税局今天宣布，立即暂停处理 此新冠疫情时期宽减项目的新的申请，至少到年底为止，以保护诚实的小企业主免受诈骗。 国税局局长Danny Werfel下令立即暂停，从今天开始，至少持续到12月31日，此前来自国税局内部、税务 专业人士和媒体报道的担忧日益增加，这个具有时效性的项目中的很大一部分新申请不符合资格，并且由 于被激进的推广和营销所施压和诈骗，越来越多的企业面临财务风险。
国税局将继续处理宣布此暂停决定之前收到的员工留任税收抵免ERC（英文）申请，但再次提醒，欺诈问 题的增加意味着处理时间将会更长。 7月26日， 国税局宣布 将越来越多地将重点转移到审查这些申请的合 规问题上，包括加强对提交可疑申请的企业和推广人的审计工作和刑事调查。国税局今天宣布，数百起刑 事案件正在处理中，数千份员工留任税收抵免申请已转交审计。 国税局强调，在暂停期间，这些申请的付款将继续进行，但由于详细的合规审查，速度会放缓。随着在此 期间实施更严格的合规审查标准，现有员工留任税收抵免申请将从90天的标准处理目标延长至180天，如果 申请面临进一步的审查或审计，则时间会更长。国税局还可能向纳税人索要额外文件，以确保其申请合法 。 Werfel表示，加强对暂停之前提交的申请的合规审查，对于防范欺诈来说至关重要，同时也可以保护企业 免受因推广人推动的不良申请所带来的罚款或利息付款。
“国税局对于诚实的小企业主被不道德人士诈骗越来越警惕，无法再容忍越来越多的可疑申请涌入，而企业 的这些申请往往是被推广人的营销所误导。” Werfel表示，“我们距离疫情越远，就越发现这一重要项目的 良好意图被滥用。针对这些项目的持续激进营销正在损害善意的企业，并延迟合法申请的付款，使税务系 统其他部分的运行变得更加困难。这损害了所有纳税人，而不仅仅是员工留任税收抵免申请人。” “对于那些被推广人施压来申请员工留任税收抵免的人，我敦促他们立即暂停并审查自己的情况，同时我们 寻求增加新的防范和保障措施，以阻止不良申请的出现。” Werfel表示， “与此同时，企业应该寻找一位真 正了解复杂的员工留任税收抵免规则、值得信赖的税务专业人士，而不是轻信急于收取高额分成酬金的推 广人或营销者。企业如果不当接收员工留任税收抵免付款，会被责令偿还这些款项，因此我们敦促企业务 必谨慎行事。该暂停将通过在该项目中添加一个新的安全网来帮助保护纳税人，重点关注欺诈性申请和那 些利用诚实纳税人的诈骗者。”
我们鼓励纳税人查看国税局指南和工具，以帮助确定 员工留任税收抵免资格（英文） ，包括常见问题的解 答（英文）和今天发布的新问答指南（英文），从而帮助企业了解他们是否确实有资格获得该税收抵免。 国税局正在制定新举措，以帮助那些发现自己成为了激进推广受害者的企业。这包括针对收到不当员工留 任税收抵免付款的人的还款和解计划；更多细节将于今年秋天公布。

在国税局继续研究员工留任税收抵免的更多细节的同时，也建议企业采取几个步骤，具体取决于企业所处 的阶段：
 对于那些目前正在等待员工留任税收抵免申请处理的人。如果企业已提交员工留任税收抵免申请， 国税局将在暂停期间继续处理这些申请，但由于这些申请的复杂性以及保护企业免遭不当付款的需 要，处理速度会大大降低。正常处理时间很可能被延长至180天或更久。国税局提醒，许多申请将 面临额外的合规审查，这意味着付款可能需要更长的时间处理。国税局在此期间实施合规措施的同 时，也提醒企业，由于申请数量大且申请复杂，等待时间可能会延长。 由于申请数量庞大，并且需要进行合规审查以防止欺诈，国税局无法加快单个申请的处理速度。国 税局认为，目前提交的许多申请可能不符合资格，并且税务专业人士指出，他们发现近几个月来 95%或更多的申请不符合资格，因为营销推广人继续无视规则激进鼓动人们申请。 对于那些目前在国税局有待审申请的人，他们应该查看以下选项，看看其中是否有任何选项可以帮 助他们当前的情况。  对于那些尚未提交申请的人，请考虑查阅指南并等待提交：对于那些考虑提交申请的企业，国税局 敦促他们在暂停处理期间仔细审查员工留任税收抵免指南。国税局敦促企业咨询值得信赖的税务专 业人士，而不是那些希望促成员工留任税收抵免申请、从中赚取很大一部分佣金的税务推广人或营 销公司。新的问答指南（英文）也可以提供帮助。通过仔细审查规则可以发现，其中许多企业不符 合员工留任税收抵免资格，而避免不当申请就可以避免被国税局追究后续责任。  已提交申请的企业撤回现有申请：对于已提交且有待处理申请的企业，他们应让值得信赖的税务专 业人士仔细审查项目指南并查看新的问答指南（英文）。例如，国税局反复看到企业不恰当地引用 供应链问题作为员工留任税收抵免申请的基础，然而存在这些问题的企业很少符合资格标准。在任 何情况下，如果企业先前申请了 员工留任税收抵免，并且国税局尚未处理或支付该申请，那么如 果他们现在认为申请不当，则可以撤回申请，即使他们的申请已经在审计或正在等待审计阶段。更 多详细信息将很快公布。  等待国税局员工留任税收抵免和解计划最终确定：如果企业已经收到了他们现在认为有错误的员工 留任税收抵免，国税局将在秋季提供有关和解计划的更多详细信息，以便企业偿还员工留任税收抵 免。和解计划将使企业避免罚款和未来的合规行动。国税局正在继续评估如何处理从员工留任税收 抵免付款中支付给推广人分成酬金的企业。 企业需留意的危险信号；正确申领员工留任税收抵免 国税局列出了企业需留意的针对激进营销和员工留任税收抵免可疑申请的一系列危险信号。 员工留任税收抵免是一项极其复杂的抵免，并且对申请有非常具体的资格要求。雇主可以针对 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间支付的合格工资，在原始或修改后的就业税申报表上申请员工留任税收 抵免。但是，雇主如果要具备资格，必须符合以下条件：  2020 年或 2021 年前三个季度因新冠疫情，相关政府机构发出政令（英文）限制商业、旅行或团 体会议，而导致而全面或部分暂停运营，  2020年期间总收入大幅下降（英文），或2021年前三个季度期间总收入下降（英文），或  2021年第三或第四季度符合恢复型初创企业（英文）资格。

警惕员工留任税收抵免申请的危险信号；国税局提醒企业留意激进营销的警 讯，激进营销会误导人们提交不当的员工留任税收抵免申请 IR-2023-170，2023 年 9 月 14 日 华府 — 美国国税局继续提醒企业警惕涉及员工留任税收抵免（英文）的不法行为者的激进营销，并敦促人 们警惕可能预示麻烦的危险信号。 员工留任税收抵免，也被称为ERC或ERTC，是新冠疫情时期的一项合法税收抵免，但随着时间的推移， 该抵免越来越成为向可能并不符合抵免资格的企业激进营销的目标。 尽管推广人宣称提交员工留任税收抵免申请“无风险”，但随着国税局加大审计和刑事调查工作力度，企业面 临着重大风险。数百起刑事案件正在处理中，数千件员工留任税收抵免申请已转交审计。 国税局提醒，任何人不当申领员工留任税收抵免必须偿还，并可能附带罚款和利息。如果企业或免税组织 必须偿还抵免，那么可能会发现自己的资金状况比从未申领抵免的情况要糟糕得多。因此，纳税人采取预 防措施并避免被推广人蛊惑尤为重要，这就包括了推广人可收取高达25%分成酬金的情形。 正确申请员工留任税收抵免 员工留任税收抵免的申请有非常具体的资格要求。雇主可以针对 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日 期间支付的合格工资，在原始或修改后的就业税申报表上申请员工留任税收抵免。但是，雇主如果要具备 资格，必须符合以下条件：  2020 年或 2021 年前三个季度因新冠疫情， 相关政府机构发出政令（英文） 限制商业、旅行或团 体会议，而导致而全面或部分暂停运营，  2020年期间总收入大幅下降（英文），或2021年前三个季度期间总收入下降（英文），或  2021年第三或第四季度符合恢复型初创企业（英文）资格。 员工留任税收抵免激进营销的危险信号 国税局观察到这些营销者给出的建议非常激进，他们会敦促企业提交申请因为不会有损失。但事实上，那 些不当获得抵免的人可能必须偿还，并伴有巨额利息和罚款。 应避免的警告信号包括：  未经请求的电话或广告提及“简单的申请流程”。  推广人或公司可在几分钟内确定员工留任税收抵免资格的说辞。  申请抵免额的大笔预付费用。  根据申领的员工留任税收抵免退税额的百分比来收取费用。对普通纳税人来说，这是一个通用的警 示，他们应避免根据退税多少来收取费用的代报税人。  代报税人通过拒绝在企业提交的员工留任税收抵免申报表上签字以及拒绝提供其身份信息和税务识 别编号来寻求匿名。与“幽灵代报税人”相似，这就把风险仅限于申请抵免的纳税人身上。  在对企业本身的税务状态有任何讨论之前，推广人就声称被推销的这家企业符合资格。实际上， 员工留任税收抵免是一项复杂的抵免，需要在申请前仔细审查。 不道德的推广人可能会在资格要求方面撒谎，包括拒绝提供支持其员工留任税收抵免计算的详细文件。此 外，使用这类公司服务的纳税人可能会面临风险，被人以申请抵免为藉口来窃取身份、或被攫取不当申请 的抵免额。
推广人如何诱骗受害者 国税局继续观察到推广人通过多种方式来引诱企业、免税团体等来申请此项抵免。  激进的营销。这可在无数地方看到，包括广播、电视、社交媒体、网络以及电话和短信。  直邮。一些员工留任税收抵免工厂从一个不存在的团体（如“ 员工留任税收抵免部门”）向纳税人发 送虚假信件。这些信件被伪装成国税局的官方信函或政府的官方邮件，其中包含敦促立即采取行动 的语言。有些招揽甚至让它看起来像是来自企业使用的银行。  遗漏关键细节。员工留任税收抵免的第三方推广人通常不会准确解释资格要求或抵免额的计算方式 ，也不会与申请抵免的企业分享其工作文件。他们可能会给出广泛的论调，表明所有雇主都有资格 ，无需评估雇主的个人情况。 o 例如，在2021年第四季度，只有恢复型初创企业才有资格申请员工留任税收抵免，但推广 人不会解释这一限制。 o 另外，推广人可能不会告知纳税人，其企业联邦所得税表上申报的工资扣除额需要减去员 工留任税收抵免额。这会给企业带来税收问题的多米诺骨牌效应。
 参与薪资保护项目。此外，许多推广人不会告诉雇主，要获得薪资保护项目贷款豁免，他们就不能 就申报为工资成本的工资来申请员工留任税收抵免。  错误的供应链说法。与不道德代报税人的建议相反，国税局7月的法律指南明确指出，供应链中断 并不代表雇主有资格获得抵免，除非是由于政府命令所造成的。经历了供应链中断的雇主只有在特 定情况下才有资格获得员工留任税收抵免，此特定情况是因政府命令导致其供应商暂停运营而无法 提供关键货物或材料，因而他们不得不暂停其业务运营。 企业和其他人如何保护自己 国税局提醒企业、免税团体以及其他受到过这些发起人推销的人，可以采取简单的步骤来保护自己，从而 避免提交不当员工留任税收抵免申请。  与值得信赖的税务专业人士合作。需要帮助申请此抵免的符合条件的雇主应与 值得信赖的税务专业 人士 合作；国税局敦促大家不要听信那些兜售此项抵免的人的建议。推销此抵免的推广人最终有赚 钱的既得利益；在许多情况下，他们并不会考虑申请人的最佳利益。  索取详细解释了员工留任税收抵免资格以及用于确定抵免额计算方式的工作表。  除非您认为您能够合法申请此项抵免，否则不要申请。有关此抵免的详细信息可在 IRS.gov 上找到 ，另外，值得信赖的税务专业人士（而非推广此项抵免的人）可以提供有关员工留任税收抵免的重 要专业意见。 要举报员工留任税收抵免滥用行为，请提交《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代 报税人》 您应将填妥的 《表格14242，报告涉嫌滥用型税务宣传或代报税人》（英文） 以及任何支持材料邮寄或传真 至国税局推广人调查办公室下属的领导发展中心。 邮寄至：
Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 传真：877-477-9135

题目读了几遍，竟然没读懂，难道是我几十年的中文阅读理解全忘了😭

为什么我看不懂这个中文😧

还不如发英文，这中文完全看不懂

我也没看懂