个人和企业若在 2021 年向慈善机构捐款,可享受扩大的税收优惠;非逐项扣除报税人若捐款,最高扣除额达600美元

美国国税局新闻发言人
楼主 (北美华人网)

IR-2021-190,2021 年 9 月 17 日   华府 — 美国国税局今天解释了扩大的税收优惠如何帮助个人和企业在今年年底前向慈善机构捐款。 去年 12 月颁布的 《2020年纳税人确定性和灾难救济法案》纳入了数个条款,旨在帮助为慈善捐款的个人和企业。新的法案通常延续到 2021 年底,涵盖了《新冠病毒援助、救济和经济安全法案》(CARES) 颁布的四项临时税收变化。以下是这些变化的概要。   个人未逐项列明报税可获扣除;现金捐款可获最多600美元扣除额 通常,选择标准扣除额的个人不能为其慈善捐款申请扣除额。法律现在允许这些人在其 2021 年联邦所得税申报表中为向某些符合条件的慈善组织提供的现金捐款进行有限扣除。近十分之九的纳税人现在采用标准扣除额,并且可能有资格申请现金捐款的有限扣除额。 这些个人(包括提交单独报税表的已婚人士)在 2021 年期间向符合条件的慈善机构提供的现金捐款最多可申请扣除 300 美元。对于提交联合报税表的已婚个人,最高扣除额增加至 600 美元。   尽管对大多数慈善组织的现金捐款符合条件,但向所支持的组织、向建立或管理的捐赠者建议基金的现金捐款不符合条件。从前几年结转的现金捐款不符合条件,对大多数私人基金会的现金捐款和对慈善剩余信托的大多数现金捐款也不符合条件。一般而言,捐赠人建议基金是由慈善机构维持的基金或账户,捐赠人作为捐赠人可以在该基金或账户中就如何分配或投资捐赠并在基金中持有的金额向基金提供建议。支持组织是通过支持其它豁免组织(通常是其它公共慈善机构)来实现其豁免目的的慈善机构。有关符合条件的组织类型的更多信息,请参阅第526号出版物(英文)。 现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡提供的捐款,以及个人为符合条件的慈善组织提供志愿服务而未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家居用品或其他财产的价值。   2021 年逐项列出的合格现金捐款限额为 100% 在某些限制下,个人如果逐项列出扣除,通常可以要求扣除对符合条件的慈善组织的慈善捐款。这些限制通常为调整后总收入 (AGI) 的 20% 至 60%,并因捐款类型和慈善组织类型而异。例如,个人对符合条件的公共慈善机构的现金捐款通常限于个人 AGI 的 60%。超额供款最多可结转五个纳税年度。 法律现在允许选举个人对 2021 日历年期间做出的合格捐款应用增加的限额(“增加的个人限额”),最高可达其 AGI 的 100%。合格捐款是向合格慈善组织提供的现金捐款。   与对非逐项列出的新的限额减免一样,对大多数慈善组织的现金捐款符合条件,但向所支持的组织的现金捐款、向建立或管理的捐赠者建议基金的现金捐款不符合条件。 对私人基金会的现金捐助和对慈善剩余信托的大部分现金捐助也不符合规定。 除非个人为任何符合条件的现金捐款做出选择,一般的百分比限额适用。 请记住,个人的其他允许的慈善捐款减免额,会减少本次选择下所允许的最高额度。 符合条件的个人必须使用其 2021 年表格 1040 或表格 1040-SR 进行选择。   企业限额提高至应税收入的 25% 法律现在允许C型公司在 2021日历年期间,向符合条件的慈善机构提供现金慈善捐款,使用一个增加的限额(增加的公司限额),为应税收入的25%。通常,最大减免额度仅限于公司的应税收入的10%。 同样,增加的公司限额不会自动适用。 C型公司必须在逐项捐赠的基础上选择增加的公司限额。   针对于某些特定捐赠食品库存,企业可减免限额提高 有资格获得现有增加扣除额(用于照顾病人、贫困者和婴儿的捐款)的捐赠食品库存的企业可能有资格获得更高的扣除额。 对于 2021 年的捐赠,这些捐赠扣除的限额从 15% 增加到 25%。 对于 C型公司,25% 的限额是基于其应税收入。 对于其他企业,包括独资企业、合伙企业和 S型公司,限额基于他们当年从所有商业交易净收入总和,也就是其捐赠的来源。 计算增强扣除额的特殊方法继续适用,食品质量标准和其他要求也是如此。   请保存好您的记录 美国国税局提醒个人和企业,特殊的记录保存规则,适用于任何申请慈善捐款减免的纳税人。 通常,对于现金捐款,这包括在报税之前获得慈善机构的确认函,保留已取消的支票或信用卡收据。 对于财物捐赠,额外的记录保存规则适用,这可能包括在某些情况下提交 8283 表格和获得合格的估价。   有关如何应用百分比限制以及证明慈善机构捐赠的记录保存规则说明的详细信息,请参阅 国税局官网IRS.gov 上的 第526号出版物(英文),慈善捐款。   IRS 还鼓励雇主帮助宣传子女税优惠预付款,因为他们可以直接接触许多获得此抵免的员工和个人。 有关子女税优惠预付款的更多信息,请访问 IRS.gov。   想要了解与新冠病毒相关的税收减免的更多信息,敬请登录IRS.gov/Coronavirus查询。
论坛管理员
稿件由美国国税局(IRS)中文新闻联络人Louise提供。 内容有更新重新发布! 大家有什么问题,欢迎回帖问询。
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comelybaby
请问nonprofit是慈善机构吗 比如捐五万可以抵多少税
pangpang168
稿件由美国国税局(IRS)中文新闻联络人Louise提供。 内容有更新重新发布! 大家有什么问题,欢迎回帖问询。
论坛管理员 发表于 2021-09-17 21:14

之前问过了,并没回答呀。
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Confuse
请问nonprofit是慈善机构吗 比如捐五万可以抵多少税
comelybaby 发表于 2021-09-17 21:36

捐五万如果挣十万应该可以用逐项扣税了,某种程度你可以认为都抵税了,减掉的税款按你的税率,如果20%,那就是省了一万。 像我这种捐不到一万的用标准额度的就等于基本白捐了,去年给回300扣除,今年的意思会提到600。那按20%,捐一万,就是省下120。
我觉得川普税法出台以后慈善机构一定有感觉。
论坛管理员
之前问过了,并没回答呀。
pangpang168 发表于 2021-09-18 00:30

抱歉,大家的问题应该都转达了  但国税局中文媒体哪些回答由他们决定,希望你理解  🤝
aliciaa
Thanks
酱醋茶
我不太明白,文中说的现金捐款。那像平时捐给goodwill的旧衣服,是没有抵扣的,对吧?那我就可以不保留小票了。
pangpang168
qingtingj
我不太明白,文中说的现金捐款。那像平时捐给goodwill的旧衣服,是没有抵扣的,对吧?那我就可以不保留小票了。
酱醋茶 发表于 2021-09-19 13:15

同问,今年还跟goodwill捐了不少东西
绿
绿水无忧
要加税了,这是给富人开的逃税窗口?
amandalee
请问nonprofit是慈善机构吗 比如捐五万可以抵多少税
comelybaby 发表于 2021-09-17 21:36

nonprofit是慈善机构吧