申报Tax Loss Harvesting,如何避免Wash Sale ,十年100万美金定投计划 - 第十二期

eickegao
楼主 (北美华人网)

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在讲这个之前,小高先要做一个申明。小高本人不是会计师,小高所说的只是小高个人对税务方面理解。虽然小高相信自己所说的都是正确无误的,但是小高强烈建议大家在施行前最好去咨询一下自己的会计师。 小高今天讲得都是针对需要缴税的美国税务居民,如果你不是美国税务居民,可能小高讲得不一定适用于你。另外401K、IRA等免税账号本来就不需要交capital gain tax,所以小高今天讲得也不适用于这些特殊账号。 首先先解释一下什么是Tax Loss Harvesting 投资美股是要交税的,一般来说你买了一只股票或者基金以后,如果一直持有不动,那就不需要交税,如果卖出,或者有股息的话,那这时候就需要交税了。我们这里不讲股息的事,就讲卖出的事。 如果价格涨了,那是要交capital gain tax。这个CGT税率是根据持有股票时间的长度来分的。一般分short或者long。这个大家可以自己去查一下。 那如果卖出的时候价格跌了,就是capital loss ,这个loss是可以用来抵税的。在有损失的时候故意卖出股票/基金产生 loss 以达到省税的目的,这种操作就叫做 Tax Loss Harvesting。也就是TLH。要获得这个TLH需要防止一种叫wash sale的行为。wash sale的是指为了获得Tax Loss Harvesting而进行的卖出。比如你手上有一只股票亏了,然后你卖出,获得了Tax Loss Harvesting,然后你几天以后又把那只股票给买回来了。这样的行为就是wash sale。 如果IRS认定你的行为是wash sale的话,你卖出的亏损的股票是没办法报TLH的。下面是IRS对Wash Sale的定义。 You cannot deduct losses from sales or trades of stock or securities in a wash sale unless the loss was incurred in the ordinary course of your business as a dealer in stock or securities. A wash sale occurs when you sell or trade stock or securities at a loss and within 30 days before or after the sale you: Buy substantially identical stock or securities, Acquire substantially identical stock or securities in a fully taxable trade, Acquire a contract or option to buy substantially identical stock or securities, or Acquire substantially identical stock for your individual retirement arrangement (IRA) or Roth IRA. 这四条解释一下。在你卖出股票的时候前后30天内如果发生了下面四种情况,就会被IRS认为是wash sale。是不可以抵税的。1就是购买了相同的股票。2是获得了相同的股票。这个获得主要指有人送给你股票。3是获得或者购买了相同股票的期权。4是在你的退休账号或ROTH IRA中交易了相同的股票。 这个loss可以用来抵消当年你股票赚到的capital gain。如果还有多,还可以多报3000刀去抵扣你的普通收入。如果还有多,可以保留到下一年去。抵消你的下一年的capital gain另外多加3000刀的普通收入,直到这个额度用完为止。 基本概念讲完了,一般来说,卖出亏损股票报tax loss Harvesting这个应该是最简单的。相信大家应该基本会。我下面讲一个高阶点的实际案例给大家看看,希望能给大家一点启示。 小高讲的这个案例是发生在小高朋友身上的。去年3月份的时候,股市大跌,小高的朋友当时在试图捞底航空股,他当时买入了UAL,结果买好以后,股票继续下跌,后面还发生了熔断,小高的这位朋友当时就卖出了UAL,然后买入了Delta并且一直hold到现在。大家可以看见,他不是简单的卖出亏损的股票。他是卖出亏损的股票,然后买入相同性质的股票。这样可以避免万一将来这只亏损的股票将来股价起飞了,你不会错失机会。 同样的最近的股市回调,我们也可以进行类似的操作。假设你是用一般账号买入的ARKK。那你可以卖出ARKK,然后买入ARKW或者ARKQ。然后持有1个月以后,你可以再把ARKW或者ARKQ卖掉,然后买入ARKK。这样你可以实现把之前ARKK的亏损抵了税,同时又继续持有ARKK。ARKW或者ARKQ和ARKK的关联程度非常高,一般ARKK涨,ARKW和ARKQ都有类似的涨幅。所以这样换一下不会错失ARKK股价起飞的机会。不知道大家觉得这个思路是不是对你有点启发? 这里需要注意一点,你卖出loss股票的时候,前后30 days不能买一样的股票,否则的话属于wash sale。wash sale是没有办法申报TLH的。 为了方便大家理解,小高出几个例子,大家看看这个是否可以申报TLH。 例子1 小高1月25号买入了VOO,然后股价下跌,在1月26号卖出了VOO。这个可以申报TLH嘛? 答案是可以的。 例子2 小高买了VOO,然后最近亏损了,于是小高卖出VOO,换了SPY或者IVV这两只标普500 ETF。请问这样可以申报TLH嘛? 答案是很有可能不可以。网上有人说可以,有人说不可以,其实这个是要看IRS的心情的,小高觉得,大概率会算这个行为为wash sale。 例子3 小高1月5号买入了100股VOO,1月15号又买入了100股VOO。然后股价下跌,在1月26号卖出了100股VOO,这个可以申报TLH嘛? 答案是不可以。 例子4 小高1月5号买入了100股VOO,1月15号又买入了100股VOO。然后股价下跌,在1月26号卖出全部200股VOO,这个可以申报TLH嘛? 答案是可以的。 这里小高要提醒一下,有一条特别重要的原则。就是在你卖出loss股票的时候,前后30 days不能买一样的股票。 大家如果有什么好的建议,请给我留言。 投资没有万能公式,适合自己的才是最好的。我是你们的小高,我们下次见。