拜登出台30年来最大加税政策,有哪些细节?小编带你过一遍。

楼主 (北美华人网)
从业美国税有些年头了,大多都是海外赴美投资,美国国税局(IRS)雁过拔毛的套路见识了不少。 最近关于拜登近日要出台税改的报道日益增多,号称是1993年以来最大的加税政策,这里根据公布过的信息分析一下有哪些内容
拜登的个人税政策有一个“神奇数字(magical number)”,就是年收入40万美金。如果你有幸年收入不到四十万,这个也不耽误咱们围观一下他们的烦恼。 1. 超过40万部分的收入,税率涨到39.6% 现行税率是这样的: 对号入座,$40万+人群现在的最高联邦税率也许只有35%。拜登会涨到39.6%。 2. 社保基金的甜甜圈 按照现在的税法,员工和雇主需要平均分担12.4%的社保税(social security tax),双方各交6.2%。如果是自雇,个人负担12.4%。工资超过$137,700的部分就不需要缴纳社保税了。 拜登跟$40万+人群过不去,超过$40万的部分继续缴纳12.4%。所以这群人的这部分收入又少了至少6.2%。 中间$137,700到$40万这部分收入无需交6.2%。这一块儿就是甜甜圈啦。 3. 分项抵扣28%封顶,还有Pease Limitation 报税的时候,纳税人是可以抵扣一些费用的,比如房子按揭贷款利息,医疗费,州里的收入税,房产税,和慈善捐款等。这些叫作itemized deduction, 分项抵扣。 如果你现在不幸适用最高税率37%,这些抵扣就有37%的价值,因为你的每一块钱收入可以因为这些抵扣少交37%的税。 到现在咱们都知道拜登看不顺眼$40万+人群了。他们的分项抵扣会被限制在最高不超过28%。所以这群人超过$40万收入部分交39.6%的税,加6.2%的社保基金,抵扣方面又损失了9%(37%-28%)。 这还不算完。超过$40万部分的收入,某些分项抵扣再减3%。这个规定是已故民主党议员唐纳德·皮斯(Donald Pease)在1991年提出的,所以叫“皮斯限制(Pease Limitation)”。川普的税改取消了这个限制。 皮斯限制的目的是限制高收入人群抵扣按揭贷款利息,慈善捐款,房产税,和州里的收入税。因为这些费用通常跟收入有关,围观群众们不是不想捐款,人家自己吃饭都有困难。民主党要搞个平衡。 拜登打算复活这个规定。 4. 取消20%的QBI 抵扣 QBI是Qualified Business Income的缩写。 川普把C Corp企业税率减到了21%。有些老板不用C Corp做生意,他们设立S Corp或者LLC这种flow-through entity。这样公司分红的时候就不要再缴税。公司收入直接在他们个人税表上申报。 个人税最高税率在川普治下是37%。为了让他们也享受企业税减免的优惠,川普允许他们把有些商业收入减免20%报税。所以这种收入的最高税率就从37%减到了29.6%。 拜登加了企业税,对于$40万+人群,顺便取消了这个20%减免。S Corp和LLC的生意收入将按39.6%纳税。 5. 收入超过100万美金的,long-term capital gains(LTCG)和长期持有的股票分红税率从20%涨到39.6% 如果你的收入超过$100万,那就是妥妥的top 1%了。LTCG的税率涨了19.6%。 6. 遗产税 现行遗产税是40%。遗产到了继承人的手里,继承人的税基(tax basis)提高到接收财产时的市场价值,因为已经交了遗产税了嘛。将来继承人出售财产的时候,财产在继承人手里增值的部分才需缴税。 而且川普的税改把每个人一生可以免税赠予他人的额度从$539万涨到$1118万。每年按通胀调整,现在已经到了$1158万。 一对夫妻可以免税赠予他人两千三百多万的财产。所以一般吃瓜群众,无需担心遗产税问题。 拜登打算把遗产税加到45%,把每人免税赠予的额度减到2009年奥巴马刚上台时的$350万。 最厉害的是被继承人故去的时候,所有遗产在其有生之年的升值要缴税。这个加上45%遗产税,遗产基本上剩余不多了。 这让一些人开始考虑赶紧把多余的财产提前赠予,不浪费这个lifetime exemption。 除了这些加税的,拜登也给收入不到$40万的群体提供了一些优惠。比如每个娃的税务优惠从现在的$2,000升到$3,600。养娃的优惠从$3,000涨到$8,000。每户最多$16,000。其他我就不赘述了。
看一下企业税。
企业税
1. 税率从21%涨到28%
现今美国的联邦企业税率是21%。美国除了联邦税还有州税。那是各州政府自己定的,不在今天的讨论范畴。这个21%是2017年税务改革的结果。之前是个与收入相关的渐进税率。通常有些规模的公司适用税率是34%。 原先的进阶税率是这样的: 这里提到34%,是因为它适用于常见的应税收入不超过一千万美金的企业。最高税率确实是35%。 川普上台以后把渐进税率改成了21%,甭管啥公司,只要是C Corp都一个税率。 拜登提出的政策是把企业税从21%升到28%。你可能要说,虽然比川普的税率高,比原先的34%还是低不少的,对吧?没有对比就没有伤害,咱们比较一下哈。 英国税率是19%。天朝税率一般是25%。如果是高新技术企业,税率是15%。关键软件生产和集成电路设计企业可以10%如果没有完全免税的话。 2. 2.8% 额外税 加到28%还不算完,如果企业把制造和服务工作岗位搬到海外,生产的产品又卖回美国或者向美国提供服务,这种唯利是图伤害美国人民就业的企业,拜登是要严惩的。于是他们还要增加一个2.8%的税。所以这些无良企业的税率就变成了30.8%。 对于响应政府号召有良心的企业,如果在美国重振生产,复兴关停的厂房,制造就业,有一个10%的税收奖励。 3. GILTI税从10.5%涨到21% 2017年税改还创造了一个新的收割海外收入的税种,就是GILTI。GILTI是Global Intangible Low Tax Income的首字母缩写。都知道这是跟英文单词Guilty (犯罪)谐音。当年参与税改的行业专家和立法者必定费了不少脑子想出这么聪明的名字。 这就是打脸把收入转入海外的美国企业,问你们羞不羞啊?美国蓝领都过成什么样了,你们还在海外设厂? 税改前这部分收入只要不分配回美国股东,是不用在美国缴税的。2017年税改以后,需要当年缴税,不论是否返回美国。交了税以后当然就可以随便回了。 于是你会发现,很多原先跟政府发誓要长期投资海外市场,利润不会拿回来的公司(不回来就不用缴税),交了税以后,争先恐后收回海外富余资金。那家著名水果公司就此打算收回接近三千亿美金。 川普政府虽然加了GILTI税,也没想杀鸡取卵,毕竟还是要鼓励去海外做生意的。于是制定了一个起征点,超过海外固定资产投资10%的收益才需要缴税。10%以内算正常收入。如果你很能挣,超过了10%,才需要缴税。 做生意当然有赚有赔。川普的政策允许把海外公司挣钱的和亏损的放在一起计算收入,亏损可以抵消收入。税率是10.5%, 就是21%联邦企业税的一半。 拜登的政策是把这个10.5%涨到21%,并且取消那个10%海外投资的起征点。意思就是管你挣多少,都得交税。而且海外公司还不能亏损和收入互相抵扣,需要按国家缴税。在天朝营业挣钱了要交税,即使你在欧洲亏了本。 现在的政策,企业在海外交的税可以抵扣很大一部分GILTI,因为大部分国家税率都超过13.125%,所以实际给美国政府交的也没辣么多。拜登这一番操作猛如虎,就难说了。至于为什么是13.125%, 背后涉及的原理超越了教学大纲。
ljmdtc
听起来好几项都是reverse trump的税改
a
alemon
不奇怪,没本事搞经济的,就加税榨中产。
投他的,快出来欢呼庆祝~
IsabellaQ
不论是川普还是拜登,税改都被加税了. 中产无解
ljmdtc
不论是川普还是拜登,税改都被加税了. 中产无解
IsabellaQ 发表于 2021-03-16 00:06

我更讨厌trump那次,把默认withholding减了看起来很美好,结果年终补了大几千的税
bigjohn123456
靠 贫困线收入要在加州纽约每多赚100块钱要交出去60多了。我ri主党先人板板
IsabellaQ
我更讨厌trump那次,把默认withholding减了看起来很美好,结果年终补了大几千的税
ljmdtc 发表于 2021-03-16 00:09

再怎么税改,政府总税收不能少,所以当然薅中/上产的羊毛了,没被薅到的要么是利益集团那个level的巨富,应该极少,要么是中下产/无产,其实也没啥好得意的。
Jadmom
给企业加税伤害最大。因为企业利润,无非就是两个去处,一是股东分红,二是投资再生产。如果股东分红,那么就会增加个人所得税的税收,投资再生产的社会意义当然是更好。如果企业税负加重,且不论产品是否有竞争力的问题,实际后果就是企业可分配利润减少,在企业行为中,股东分红其实是相对固定的,因为股东对于一个成熟企业的期望值往往是现金回报而不是风险再投资,换句话说也就是先要保障股东利益,有了闲钱再投入再生产。可分配利润的减少直接导致企业用于创新和再生产的资金减少,从而进入一个保守不上进的循环。所以经济必然会停止增长甚至下行,好处是政府有钱了,那么政府订单可以更好地维护某些行业或者某些企业,但是对于大多数在自由市场的非皇商企业,确实是个打击。
任何加税政策都是对自由市场的伤害,是对中央调控的增强,也是藏富于国还是民的问题。若是走到两个极端,那就是无政府主义和独裁政府,在两个极端中如何平衡,其实谁也说不上哪个更好哪个更差。但是从美国立国之本的思想来说,自由市场是主流,回顾美国历史,竟然发现有点讽刺,貌似在历史的变迁中,民主党和共和党颠倒了一下。
以上仅为从经济角度的讨论,不涉及政治。
fitzroy
给企业加税伤害最大。因为企业利润,无非就是两个去处,一是股东分红,二是投资再生产。如果股东分红,那么就会增加个人所得税的税收,投资再生产的社会意义当然是更好。如果企业税负加重,且不论产品是否有竞争力的问题,实际后果就是企业可分配利润减少,在企业行为中,股东分红其实是相对固定的,因为股东对于一个成熟企业的期望值往往是现金回报而不是风险再投资,换句话说也就是先要保障股东利益,有了闲钱再投入再生产。可分配利润的减少直接导致企业用于创新和再生产的资金减少,从而进入一个保守不上进的循环。所以经济必然会停止增长甚至下行,好处是政府有钱了,那么政府订单可以更好地维护某些行业或者某些企业,但是对于大多数在自由市场的非皇商企业,确实是个打击。
任何加税政策都是对自由市场的伤害,是对中央调控的增强,也是藏富于国还是民的问题。若是走到两个极端,那就是无政府主义和独裁政府,在两个极端中如何平衡,其实谁也说不上哪个更好哪个更差。但是从美国立国之本的思想来说,自由市场是主流,回顾美国历史,竟然发现有点讽刺,貌似在历史的变迁中,民主党和共和党颠倒了一下。
以上仅为从经济角度的讨论,不涉及政治。

Jadmom 发表于 2021-03-16 00:19

有钱也不会投资再生产,都去华尔街炒股票
wulia135
投拜等的那些四十万以上收入的人群,恭喜了。
f
flashdog
到底是household 收入, 还是个人收入?是不是夫妻联合报就是40 万的 cut?
legolasyan
不奇怪,没本事搞经济的,就加税榨中产。
投他的,快出来欢呼庆祝~
chikorita
给企业加税伤害最大。因为企业利润,无非就是两个去处,一是股东分红,二是投资再生产。如果股东分红,那么就会增加个人所得税的税收,投资再生产的社会意义当然是更好。如果企业税负加重,且不论产品是否有竞争力的问题,实际后果就是企业可分配利润减少,在企业行为中,股东分红其实是相对固定的,因为股东对于一个成熟企业的期望值往往是现金回报而不是风险再投资,换句话说也就是先要保障股东利益,有了闲钱再投入再生产。可分配利润的减少直接导致企业用于创新和再生产的资金减少,从而进入一个保守不上进的循环。所以经济必然会停止增长甚至下行,好处是政府有钱了,那么政府订单可以更好地维护某些行业或者某些企业,但是对于大多数在自由市场的非皇商企业,确实是个打击。
任何加税政策都是对自由市场的伤害,是对中央调控的增强,也是藏富于国还是民的问题。若是走到两个极端,那就是无政府主义和独裁政府,在两个极端中如何平衡,其实谁也说不上哪个更好哪个更差。但是从美国立国之本的思想来说,自由市场是主流,回顾美国历史,竟然发现有点讽刺,貌似在历史的变迁中,民主党和共和党颠倒了一下。
以上仅为从经济角度的讨论,不涉及政治。

Jadmom 发表于 2021-03-16 00:19

你说的是“成熟企业”,其实是夕阳产业。现在有固定分红的公司已经少很多了,大部分就是有钱花不出去也是回购股票,就是为了flexibility。川普上台减税才4年,哪个公司会蠢到动自己的dividend policy。
正常公司内部投资的回报率高于返还资金给股东。你自己拿去投别的比公司赚的多,还要这家公司干嘛?
加税是discourage投资,但好像不是你分析的这个路径。况且Fed发大水现在股市房市都膨胀成啥样了,还缺投资?现在更大的问题是财富两极分化,穷人买不起东西,公司就赚不到钱,富人攥着大笔钱,没地方去投资,花也花不完。
chikorita
投拜等的那些四十万以上收入的人群,恭喜了。
wulia135 发表于 2021-03-16 00:31

全家40万以上的人群一共就人口的不到2%, 影响不了选票,这里面还有扣除一部分非工薪的巨富。
CleverBeaver
我更讨厌trump那次,把默认withholding减了看起来很美好,结果年终补了大几千的税
ljmdtc 发表于 2021-03-16 00:09

Lol
记忆犹新
CleverBeaver
有钱也不会投资再生产,都去华尔街炒股票
fitzroy 发表于 2021-03-16 00:25

这点很认同
目前科技的进步实在太有限了
CleverBeaver
lz好人做到底 把从哪年开始说一下吧?
happy3001
投拜等的那些四十万以上收入的人群,恭喜了。
wulia135 发表于 2021-03-16 00:31

这个群体基本在深蓝州,影响不到总统选举。摇摆州人民的选择。
Anthony5
一旦拜登的拯救计划通过,美联储的印钞机又得加速转动。必然会加速贫富差距,富人会变得更富,穷人会变得更穷。
briel
给企业加税伤害最大。因为企业利润,无非就是两个去处,一是股东分红,二是投资再生产。如果股东分红,那么就会增加个人所得税的税收,投资再生产的社会意义当然是更好。如果企业税负加重,且不论产品是否有竞争力的问题,实际后果就是企业可分配利润减少,在企业行为中,股东分红其实是相对固定的,因为股东对于一个成熟企业的期望值往往是现金回报而不是风险再投资,换句话说也就是先要保障股东利益,有了闲钱再投入再生产。可分配利润的减少直接导致企业用于创新和再生产的资金减少,从而进入一个保守不上进的循环。所以经济必然会停止增长甚至下行,好处是政府有钱了,那么政府订单可以更好地维护某些行业或者某些企业,但是对于大多数在自由市场的非皇商企业,确实是个打击。
任何加税政策都是对自由市场的伤害,是对中央调控的增强,也是藏富于国还是民的问题。若是走到两个极端,那就是无政府主义和独裁政府,在两个极端中如何平衡,其实谁也说不上哪个更好哪个更差。但是从美国立国之本的思想来说,自由市场是主流,回顾美国历史,竟然发现有点讽刺,貌似在历史的变迁中,民主党和共和党颠倒了一下。
以上仅为从经济角度的讨论,不涉及政治。

Jadmom 发表于 2021-03-16 00:19

nonono,正常的逻辑是懂王减税=》更多现金=〉回购自家股票=》股价上涨=〉公司高管拿到巨额prsu奖励,可以看出来减税最终都推高股价肥了高管和街上,说他是托市总统一点不假,现在拜登的做法再加上未来可能的交易税等等,感觉未来几年股市风险会变大
s
smarteehuan
40万以上不算中产
无病无灾
这是妥妥截断了中产平民的上升渠道呀,你再努力再会挣工钱,政府只要靠不断累积增加税收,也能把你打回贫困线下去。
huaren_999
不喜欢被加税,但谁上台都得加税,看看美国的国债现在有多少了。 关键是很多税都被政府浪费了。
cecilexia
养娃优惠3000提高到8000,这个是什么?
文学城观光团
养娃优惠3000提高到8000,这个是什么?
cecilexia 发表于 2021-03-16 11:16

赞心态
xml
这个是单人的吧哈哈
40万就别说自己是中产了。收你们税还说榨中产。让20万以下收入的情何以堪
crystalhuang
我更讨厌trump那次,把默认withholding减了看起来很美好,结果年终补了大几千的税
ljmdtc 发表于 2021-03-16 00:09

是的,上次我们也是妥妥的被所谓的减中产的税坑了一把。好奇这次在两党各种扯皮拉锯之后税究竟会加在哪些人的头上……
大衣被禁
这细节Biden都不知道。小编就知道了。
CleverBeaver
这是妥妥截断了中产平民的上升渠道呀,你再努力再会挣工钱,政府只要靠不断累积增加税收,也能把你打回贫困线下去。
无病无灾 发表于 2021-03-16 11:07

那也是真理
yup
难道这个板上都是投了Biden的必然400K以上吗?我怎么觉得周围川王支持者都号称自己中产? 所以讽刺不到投拜登的头上来
花椒妞妞
我在甜甜圈里。等我老了,进了40万的门槛,再来支持减税也不迟。现在不急。
i机器人
这是单人收入还是家庭收入啊 这不是要了弯曲人民的命么
bngxn
回复 10楼fitzroy的帖子
你这是胡说八道 以一概全
CleverBeaver
这是单人收入还是家庭收入啊 这不是要了弯曲人民的命么
i机器人 发表于 2021-03-16 14:34

正解 😄
njbaby
我觉得还make sense,没有涨的离谱,这可能就是为什么拜登能上台。
chikorita
一旦拜登的拯救计划通过,美联储的印钞机又得加速转动。必然会加速贫富差距,富人会变得更富,穷人会变得更穷。
Anthony5 发表于 2021-03-16 01:30

加税是财政调节,是减少贫富差距的手段,和印钞票的货币政策完全不同啊。
Bluecreek
回复 2楼把的帖子
楼主谈谈LLC的税? 和CCorp有什么不一样?
biyuntian
好,非常好。 你是40万以上当我没说.
elee555
很多人每年都有股票收入。炒股收入,无论是short term 还是long term gain,应该是不计算在这个40万收入里面吧?
d
dllzf
不奇怪,没本事搞经济的,就加税榨中产。
投他的,快出来欢呼庆祝~
alemon 发表于 2021-03-16 00:01

40万不算中产!!!! 中产,不到40万,没有被影响!
d
dragonfire
很多人每年都有股票收入。炒股收入,无论是short term 还是long term gain,应该是不计算在这个40万收入里面吧?
elee555 发表于 2021-03-16 17:02

是的,炒股收入算是capital gains里面,40万是W2上的收入,capital gains和40万无关
SOVOS
回复 7楼bigjohn123456的帖子
你好粗俗呀
G
Grace222
40万不算中产!!!! 中产,不到40万,没有被影响!
dllzf 发表于 2021-03-16 18:36

没事,迟早会轮到的,有的是你贡献的机会。
luxboyus
什么时候开始实施?
yywang114
很多人每年都有股票收入。炒股收入,无论是short term 还是long term gain,应该是不计算在这个40万收入里面吧?
elee555 发表于 2021-03-16 17:02

你想的太美了。全都算AGI的
t
tuolingphecd
很多人每年都有股票收入。炒股收入,无论是short term 还是long term gain,应该是不计算在这个40万收入里面吧?
elee555 发表于 2021-03-16 17:02

AGI是包括所有各种sources的收入
calrose
我更讨厌trump那次,把默认withholding减了看起来很美好,结果年终补了大几千的税
ljmdtc 发表于 2021-03-16 00:09

被画了个大饼
allenpanda
回复 1楼把的帖子
最大利好是要取消房产税、州税的itemized deduction 上限吧?川傻加的一万块上限要被取消了。小编编了半天这么好的一条编哪去了?
焱焱
靠 贫困线收入要在加州纽约每多赚100块钱要交出去60多了。我ri主党先人板板
bigjohn123456 发表于 2021-03-16 00:09

加州纽约咋就这么香呢,被川普摆了一道,拜登也不放过。
VozProgresiva
靠 贫困线收入要在加州纽约每多赚100块钱要交出去60多了。我ri主党先人板板
bigjohn123456 发表于 2021-03-16 00:09

西维吉尼亚大红周随时欢迎你呀, 怎么不去?
麻辣鸡丝22
Mark~~~~~~~~~~~~~~~~
s
stitch
是的,炒股收入算是capital gains里面,40万是W2上的收入,capital gains和40万无关
dragonfire 发表于 2021-03-16 18:49

回复胡说,当然算作AGI!