1 F/J 新手指南(2/3/2008修订版)

本帮经过多年经营，积累了大量的经验教训，现摘录如下：

nonresident alien报税的葵花宝典：Publication 519 on www.irs.gov

联邦税官方网站：www.irs.gov
州税官方网站：google你所在州的州政府

税表和使用说明：在图书馆免费索取，或者从官方网站下载。

特别提示：

F签证前5个calendar year，J签证前2个calendar year是nonresident。
nonresident可以参考精华区2-4报税。
通常用的是Form 1040NR或者1040NR-EZ，加上Form 8843。
nonresident不用为bank interest付税。
nonresident不用理睬Form 1098-T。

来自中国的学生F1签证期间的收入可以根据China-US tax treaty全部或部分免税。
这与该学生的filing status无关。
在读期间转为resident alien for tax purpose
(如F1满5年、AOS、拿到绿卡、treated as resident as nonresident spouse)，
也可以继续享受tax treaty。
在美国境内转为F1不能享受tax treaty。

来自中国的J1可以免3年income tax，累计36个月。
前2个calendar年免SS/Med tax。

来自中国的H1访问学者可以免3年income tax，累计36个月。

从其他国家或地区来的中国公民不能享受China-US tax treaty。
可以享受美国与来自国家的tax treaty，如果有的话。

如果你能以resident报税并且能够享受tax treaty，请参阅精华区菜单4。
所需表格包括Form 1040，Form 8833(如果有1042-S，可以不要)。
表格寄到Form 1040NR instruction book指定的地址(处理1040NR的人才懂tax treaty)。

探亲父母如果满足resident条件(publication 519, Chapter 1)
和Form 1040 instruction book说的条件，
如果你也能以resident报税，可以把父母列为dependent。

申请ITIN，请参阅Form W-7的instruction。
把tax return表格和W-7一起寄到W-7要求的地址。
护照签证I-94可以在当地notoary public(比如在银行)公证复印件的真实性。
护照信息页和出入境纪录需要复印，空白页不用。

如果正在申请ITIN并且需要ITIN报州税，请仔细阅读州税说明。
有的允许空白，有的允许写个注释(如applied for)。
实在不行就先file extension，等ITIN下来后再报。

如果paper filing，W-2和1042-S需要随税表寄出。Form 1099不用。

如果收到Form 1099MISC，自己判断是否是earned income。
如果是，填Form 1040's Schedule C。
否则当作Other income，填在1040 or 1040NR里。

如果你去年填的是1040NR或者1040NR-EZ或者1040 + itemized deduction,
去年州税的refund在今年的federal income tax return上要当作收入。
同样，如果去年州税补了税，
可以在今年的1040NR或者1040NR-EZ或者1040 Schedule A上抵扣。

SS and Med tax, 请参阅精华区菜单5。
nonresident或者full time student不用付。
如果在年末以前发现SS/Med被错误扣税，可以要求payroll返还。
如果payroll不能返还，在你的nonresident tax return被IRS处理后，
用Form 843要回。

Moving expense，请参阅Form 3903。
雇主的reimbursement如果算W-2的收入，可以用3903报支出，
否则不能，除非你的支出超出了雇主的reimbursement。

来自中国的nonresident不能申报dependent。
2005-2008年，nonresident可以为在美国出生的子女申报Child Tax Credit。
请使用Form 1040NR和Form 8901。

Dual Status的，请参阅publication 519的step-by-step例子。
其中1040NR只是statement，所有的数字都要合并到1040里。

州税，请先参阅精华区的State income tax FAQ。

如果你有问题，请：

1. 说清楚自己的情况。比如比如何时来美国，是什么签证，是不是换过签证，
married or not等等。不然大家摸不着头脑，没有办法帮你分析。
2. 关于州税，县税，市税的问题最好自己去本地的税务部门询问。不同地方的税法可能
差别很大。在这里能找到一个正好和你在同一个地方的人不容易。
3. 请不要向斑竹发信咨询，以免延误你获得答案。
4. 这里获得的信息仅供参考。

精华区一览：

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7 [目录] 这些东东如何报税/能否免税?
8 [目录] 如何调解工资单上被扣的税
9 [目录] Q&A: 1040NR/1040NREZ
10 [目录] Q&A: Fr Nonresident to Resident...
11 [文件] F1 新手报税101
12 [文件] 新手清单:Forms/Instructions/Public
13 [文件] Made a mistake in last year's form
14 [目录] For J-1
15 [文件] F1/OPT -> H1 and treaty
16 [文件] IRS reply to F1->H1 (H1 days > 183)
17 [文件] State income tax FAQ