IR-23-166：美国国税局宣布采取全面措施，利用《通货膨胀削减法案》的拨款来恢复税务系统的公平性；

美国国税局宣布采取全面措施，利用《通货膨胀削减法案》的拨款来恢复税务系统的公平性； 新的合规执行工作重点是加强对高收入者、合伙企业、公司以及滥用税务规则推广人的审查
国税局关注点将从工薪阶层纳税人转向富人；即将发生的重大改变将减轻普通纳税人的负担，同时使用人工智能和改进技术来查识复杂的避税骗局
IR-2023-166，2023 年 9 月 8 日 华府 — 利用《通货膨胀削减法案》的拨款，并在对执法工作进行自上而下的审查之后，美国国税局于今天宣布开 始一项全面的、历史性的举措，通过将更多的注意力转移到高收入者、合伙企业、大公司和滥用国家税法的推广 人身上，来恢复税收执行工作的公平性。 这项工作是继去年 8 月《通货膨胀削减法案》拨款之后开展的工作，重点是增加对富人、合伙企业和其他高收入 者的更多关注，这些纳税人群体的审计率在过去十年中急剧下降。这些改变将在改进技术和人工智能的帮助下推 动，帮助国税局合规执行团队更好地监测偷税漏税行为、识别新出现的合规执行威胁并改进案例选择工具，以避 免给纳税人带来不必要的“无变化”审计负担。 作为此举措的一部分，国税局还将确保年收入低于40万美元的人的审计率不会增加，并为那些申请低收入家庭福 利优惠的人增加新的公平保障措施。低收入家庭福利优惠旨在帮助收入微薄的工作者。近年来，接受低收入家庭 福利优惠的人的审计率保持在较高水平，然而高收入者、合伙企业和其他税务情况更复杂的人的审计率却急剧下 降。国税局还将努力确保那些申请重要税收抵免的民众不会被不道德的报税者剥削利用。   “这项新的合规举措兑现了《通货膨胀削减法案》的承诺，确保国税局让最富有的申报人负起责任来全额支付所欠 税款。” 美国国税局局长Danny Werfel表示，“在《通货膨胀削减法案》出台之前，多年的资金不足导致对富有申 报人的审计率达到历史最低水平。我致力于扭转这一趋势，确保新的拨款将意味着对富人进行更有效的合规执行 工作，同时中低收入申报人将继续看到《通货膨胀削减法案》出台之前审计率处于历史低位的状况在未来几年将 没有改变。” “国家依靠国税局为每一项重要的政府任务筹集资金，不论是保护我们的航空安全、我们的食品安全还是我们的国 防安全。国税局需要解决过去十年中不断扩大的税收合规执行方面的根本差距，这一点至关重要。” Werfel补充道 ，“国税局运营的各个方面都在发生巨大变化。国税局基于对纳税人权利的高度尊重，将新资源部署到尖端技术上 ，以提高我们对富人所藏匿收入地点的了解，并将员工的注意力集中在滥用情况最严重的领域。对那些对我们国 家税务体系构成最大风险的人，我们将加大合规执行力度，无论是那些试图逃避缴纳公平份额的富人，还是激进 兜售滥用型骗局的推广人。这些措施对于国家税务提醒的未来至关重要。” 对于国税局上下正在进行的更大范围的合规执行工作来说，这将是一项广泛的努力，更多细节将在未来几周和几 个月内公布。这项新举措的关键要素包括： 对高收入/高财富者以及合伙企业的合规执行工作进行重大扩展 *优先处理高收入案件。在高财富、高欠税额纳税人领域的倡议中，国税局将加强对总积极收入超过100万美元且 已确认税债超过25万美元的纳税人的执行工作。继之前从超过175名高收入者征缴3800万美元的成功经验的基础 上，2024财年国税局将有数十名收税专员专注于这些高端征收案件。国税局正在努力扩大这项工作，联系此范畴 的欠税数亿美元的约1,600名纳税人。
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*扩大的试点范围侧重于利用人工智能 (AI) 的最大型合作企业。对大型合伙企业中存在的复杂结构和税务问题，需 要采取有针对性的方法，以最好地识别最高风险问题并相应地应用资源。 2021年，国税局启动了大型合伙企业合 规 (LPC) 计划的第一阶段，对申报人群中一些规模最大、最复杂的合伙企业申报表进行审查。国税局目前正在将 LPC计划扩展到更多大型合作企业。在人工智能的帮助下，这些申报表的选择是数据科学和税务执法专家之间突 破性合作的结果，他们一直在并肩工作，应用尖端的机器学习技术来识别潜在的合规风险，涉及的领域包括纳税 人部分的合伙税、一般所得税与会计以及国际税，这些领域历来审查范围有限。到本月底，国税局将对美国75 家 最大的合伙企业展开审查，这些合伙企业代表了各个行业，包括对冲基金、房地产投资合伙企业、上市合伙企业 、大型律师事务所和其他行业。平均而言，这些合伙企业均拥有超过100亿美元的资产。  *通过合规执行信函加大对合伙企业问题的关注。国税局发现资产超过1000万美元的合伙企业，其资产负债表上 持续存在差异，这是潜在违规行为的一个指标。提交合伙企业申报表的纳税人，其年终余额与次年年初余额之间 存在数百万美元的差异。多年来，此类差异的数量一直在增加。这其中许多纳税人没有附上解释差异的必要声明 。这项工作将重点关注高风险的大型合伙企业，以快速解决资产负债表差异问题。在《通货膨胀削减法案》出台 之前，国税局没有所需的资源来跟进和关注所有存在此类差异的大型合伙企业。然而，税局很快就会有适当的资 源和计划来加大这项工作的力度。国税局10月初将开始邮寄信函给约500个合伙企业。根据回复，国税局会将其 添加到审计流程中以进行额外工作。 2024财年有针对性合规执行工作的优先领域 国税局已开展多项合规工作来解决所发现的严重问题。其中一些，例如滥用微型自保保险安排和联合保护地役权 滥用，已受到公众的广泛关注。但在其它问题上，更多的工作仍在幕后继续推进。 国税局将重点关注的一些其他优先领域将涉及富裕的逃税者，其中包括： *扩大数字资产方面工作。国税局继续扩大涉及数字资产方面的工作，包括利用无名氏传票以及上个月发布的经纪 人报告拟议法规。初步审查显示，通过数字货币交易所产生的记录发现，纳税人中可能存在75%的不合规率，国 税局虚拟货币合规执行活动未来几个月将继续进行。国税局预计2024财年年初将对更多数字资产案例开展进一步 的合规执行工作。 *对FBAR违规的更多审查。来自各个领域的高收入纳税人继续利用外国银行账户来避免披露和相关税款。如果任 何时候所有外国金融账户的总价值超过 10,000 美元，则对外国金融账户拥有经济利益的美国人必须提交外国银行 和金融账户报告 (FBAR)。国税局对多年申报模式的分析发现，数百名可能未申报 FBAR 的人的账户余额平均超 过 140 万美元。国税局计划在 2024 财年审核最严重的潜在非申报者 FBAR 案件。 *劳务经纪人。国税局过去观察到有建筑承包商向表面上的分包商支付表格1099MISC/1099NEC的款项，但该分 包商是一家“空壳”公司，与承包商没有合法的业务关系。支付给空壳公司的资金在货币服务企业兑换或通过空壳公 司名义的账户流动再退还给原始承包商。国税局将通过民事审计和刑事调查扩大对这一领域的关注。国税局已在 德州和佛罗里达州观察到此类骗局。这一领域的努力对于改善合规工作至关重要，还将有助于为遵守规则的承包 商提供公平的竞争环境，并为弱势员工确保了适当地预扣就业税。 通过改进合规执行选择来帮助工薪阶层的纳税人；保护纳税人和企业免受激进的诈骗和骗局侵 害 除了扩大对高收入者、合伙企业和其它方面的合规执行力度外，国税局还将重点确保审计公平性并保护所有纳税 人免受各种诈骗和骗局的侵害。虽然国税局针对富人的合规工作将有所增加，但骗子和欺诈者经常将收入较低的 普通纳税人作为下手目标，因此国税局将重点关注提高消费者对这些问题的认识。 “国税局站在纳税人一边，我们将努力保护辛勤工作的民众免受骗子或欺诈者的侵害，他们试图利用税务体系进来
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行骗，不论是向人们承诺夸大的低收入家庭福利优惠金额，或是诱骗人们落入税务相关身份盗窃的圈套。” Werfel 表示，“保护辛勤工作的纳税人是确保国家税务系统成功的关键组成部分，国税局将在今秋直至2024报税季努力工 作，采取措施帮助大家。” *提高审计的公平性。国税局继续致力于改进涉及低收入家庭福利优惠的审计工作，并将在下一个报税季实施变革 。更多细节将于今秋晚些时候公布。 *新出现的诈骗问题。国税局将继续积极开展工作，提醒消费者警惕新出现的诈骗和骗局。在“肮脏十二条骗术”等 努力的基础上，国税局计划提醒纳税人警惕快速涌现的诈骗行为。正如国税局多年来所见，诈骗者经常利用最近 的税法变化或其它事件，来调整或改变他们的策略，从而迷惑纳税人、使其申领价值数千美元的退税。这项工作 可能涉及病假和家庭假以及虚假燃料税抵免申请（英文）等问题。 *防范身份盗窃。国税局将继续安全峰会倡议（英文）的开创性工作，该倡议是联邦政府、州税务机构以及全国软 件和税务专业领域的共同努力。自2015年以来，公私领域联盟协同努力，建立了内部防御并共享信息，来防范试 图窃取退税的身份窃贼。安全峰会倡议的一个关键部分是提高纳税人和税务专业人士对如何保护自己及其税务数 据免遭身份盗用的认识。这项开创性的努力将在今秋的国家税务安全意识周中继续进行。

IR-23-165：国税局提醒零工、自雇以及其他人士注意，第三季度预估税款的截止日为9月15日
IR-2023-165，2023 年 9 月 6 日 华府 — 美国国税局提醒缴纳预估税款的纳税人，提交第三季度税款的截止日期是 2023 年 9 月 15 日。 无需缴纳预扣税的纳税人可能需要按季度缴纳预估税款。零工业者、独资经营者、退休人士、合伙人和S型 公司股东等纳税人，如果在报税时预计应纳税额为1,000美元或更多，通常必须缴纳预估税款。 一般经验法则是，如果纳税人预计出现以下情况，则应缴纳预估税款：  在减去预扣税和税收抵免后，2023 年至少欠税 1,000 美元。  预扣税和税收抵免额少于以下较小者： o 显示在其2023 年税表上税款的90% ，或者 o 在其完整的涵盖12个月2022年税表中所显示税款的100%。
针对2023年更多纳税人将收到1099-K 从 2024 年 1 月开始，纳税人如果在2023年通过付款应用程序和在线市场收到了超过600美元的付款、或通 过支付卡收到任何金额，可能会收到 《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文）。上述纳税人包 括从事副业、独资经营者以及任何在线销售商品和服务的人。重要的是请记住，纳税人无论是否收到 1099-K表格或任何其它第三方报告文件，都应该报告他们的收入，除非法律排除。第三方报告的1099-K 报 告门槛不会改变收入的计算方式或税款的计算方式。如需了解更多信息，请参阅了解您的表格1099-K。 计算预估税额 要计算估计税，个人必须计算他们当年预期的调整后总收入 (AGI)、应税收入、税款、扣除额和抵免额。要 计算2023年预估税的话，以 2022 年的收入、扣除额和抵免额为起点可能会有所帮助。 纳税人可以使用 IRS.gov 上的工具来查看他们是否需要缴纳预估税款。预扣税估算器、国税局交互式税务 助手（英文）以及《表格1040-ES，个人预估税》中的工作表都提供了清晰的分步说明。 避免缺额付款的罚金 无论是通过预扣税款还是通过预估税款来纳税，纳税人如果少缴税款，可能需要缴纳罚款。即使在报税时 能拿到退税，逾期和跳付预估税款都可能会带来罚款。 纳税人应使用《表格2210，个人、遗产和信托缺额支付预估税款》（英文）来查看他们是否有欠罚款。如 果纳税人是因异常情况而非故意少缴税款，也可以申请豁免罚款。 特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民、渔民、伤亡和受灾民众（英文）、最近残障的人士、最近退 休的人士以及一年当中收入不均的人。 轻松支付 电子支付是支付预估税款最简单、最快和最安全的方式。 IRS.gov上的付款页面提供了完整的税款信息、 如何以及何时支付，付款选项等。 纳税人可以安全地登录他们的国税局在线帐户或使用国税局直接付款来从他们的支票或储蓄账户中提交款 项。
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纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包来付款。纳税人应注意，款项处理方（非国税局）会对借记 卡和信用卡付款收取费用。使用直接付款以及借记卡、信用卡或数字钱包支付选项，可登录 IRS.gov/payments和通过IRS2Go移动应用程序在线获得。 纳税人还可以使用联邦电子缴税系统(EFTPS) 来支付预估税。通过支票或汇票支付给“美国财政部”的款项 也是一种选择。 国税局鼓励收入通常不需要预扣税的纳税人考虑在一年当中缴纳预估税款，从而保持税务合规并避免在报 税时出现意外情况。 2023 纳税年度的第四次也是最后一笔预估税款将于 2024 年 1 月 16 日到期。