拜登税改:对你会有影响吗?

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chopinor
隔壁帖子在投票。这里转发一下这篇分析文章供大伙儿参考。 有两点很重要:1)无论税改怎么改,能收上来的税主要是靠中产贡献的W2. 巨富们避税方法太多太多了。2)这几年公司和个人的税低、资金大量回流到美国。股市兴旺的主要原因之一就是大公司们觉得机会难得,撤回海外资金、buy back 自家股票。 ****
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大部分人都有个直观印象:共和党政策是减税,民主党政策是加税。
现在总统大选终于尘埃落定,民主党拜登上台。很多人忧心忡忡,不知道拜登税改会对自己造成多大影响。
我们今天抛开政治观点不谈,来帮大家解读下拜登的税改提案。虽然还只是个草案,但希望可以帮助大家见微知著,及早做好税务规划。
直接进入正题:
1 工资税 payroll tax  
你每年报税的时候,不管是用软件,还是用会计,报的都只是收入税income tax,没有包含工资税的部分。 对于拿W2工资的人来说,工资税是最没办法操作的。因为每次发工资的时候,工资税就直接被扣掉啦。所以很多人甚至不知道工资税的存在。 工资税有很多不同的名字,Payroll tax, FICA tax, Social Security tax, OASDI (Old-Age, Survivors, and DisabilityInsurance),都是指同一个东西。 如果你到自己的工资单上去找工资税,通常显示的是OASDI(可能是故意弄个奇怪的缩写让你搞不懂?),我们下面就用OASDI来指代工资税。 关于工资税的细节,参见文章《哪种税,你交了,但你却不知道!目前OASDI是有封顶的,上限是$137,700,税率是12.4%,也就是说,目前,如果你赚超过$137,700,不管是二十万还是一百万,每年交的最多就是$137,700*12.4%=$17,074.80。雇主和雇员各负责交一半。 拜登的提案: -       工资40万以上的部分,重新开始征收12.4%的OASDI 也就是说,如果提案通过,那么13.7万以下和40万以上的部分会被征收12.4%的工资税,上不封顶。13.7万到40万之间的部分没有工资税。 这个工资呢,不能仅仅理解成base salary。所有的工资,奖金,股票,等等凡是会进入W2的收入,甚至401k contribution,(401k可以省income tax,但是不能省payroll tax), 都会被征收12.4%的payroll tax咯。   2 个人收入税 Income tax  
给大家看一看1913年以来top marginal income tax rate的变化。

在一战二战的时候都曾达到惊人的80%。目前最高个人所得税税率最高为37%。 如果我们把37%放在历史长河中来看,这个税率要算是特别低的。。。 拜登的提案: -       把收入超过40万的部分从目前的37%提高到税改前的39.6% (40万是指单身收入还是家庭收入没有确定) 40万在拜登税改提案中是个很随机又很重要的坎。(另一个坎是100万,下文中会再讲) 如果收入超过40万,会发生: -       生小孩不再有用,2000块一个娃的child credit不能享受 -    199A Qualified business income deduction不能享受 (拜登提案)     -    收入40万以上部分重新开始要交12.4%的工资税 (拜登提案)    -    40万以上部分税率从32-37%提高到39.6% (拜登提案) -   1031 Exchange不再适用(拜登提案) 很多人以为拜登提案提案只是把income tax rate恢复到Trump税改前的水平,其实不是咯,拜登税改的税率比川普税改前要更高。
我们来以married filing jointly为例子:
以川普税改前的2017年为例,家庭要收入达到47万,才会达到最高税率39.6%。40万年收入的家庭边际税率是33%。拜登税改会把40万收入以上的边际税率直接提高到39.6%
2017年married filing jointly税率:
我们来对比2020年数字:2020家庭要收入达到62.2万,才会到最高税率37%。40万年收入的家庭边际税率是32%。拜登税改后,部分32%税率和全部35%和37%税率的收入会上升到39.6%税率。
2020年married filing jointly税率:

3 资本利得税 Capital gain tax 
对于大多数较高收入家庭来讲,Long term capital 和qualified dividend是心头好,几乎是所有可能收入中税率最低的一种。如果家庭收入在8-50万,目前的Long term capital gain在15%,50万以上的在20%。如果家庭收入超过25万,再加3.8%的net investment income tax。

拜登的提案: -    如果收入超过一百万,long term capital gain和qualified dividend都变成和income tax最高税率一样的39.6%。别忘了还要再加上3.8%的net investment income tax咯。所以对于收入100万以上的部分,long term capital gain and qualified dividend的税率会从今天的23.8%变成43.4%,几乎翻了一倍! 对于发很多股票的高收入码工家庭,这估计是拜登税改里面影响最大的一条。比如年收入80万,当年卖股票再有60万long term capital gain。那么80+60-100= 40万的long term capital gain全部按43.4%的税率来算,别忘记了还可能有州税咯。
4 逐项扣减 Itemized deduction 
逐项扣减 (Itemized deduction)里面的细碎条款太多啦。我们就来主要讲一下拜登提案和目前实施的税法有什么不同吧。 拜登的提案: -       Itemized deduction设立28%的抵扣上限税率 -   对于40万收入以上的,重新设立Pease limitation on itemized deduction 这个听起来有点拗口啊。什么意思呢?就是说: 1. 如果你的marginal tax rate是39.6%, 那么在做itemized deduction时,抵扣的部分只能按28%的税率来算,一来一去相差了11.6%。 2. 对于40万以上收入的,很多东西就不能做itemized deduction了。有兴趣的可以具体去google一下Pease limitation包括哪些。这个规定在2017年之前本来就有的。Trump税改会把这个规定停止8年(2018-2025) 这项提案对于使用standard deduction的人群没有影响。

5 遗产税 Estate tax   
就遗产税而言,目前对于高净值人群是非常友好的:遗产税免税额处于历史最高的11.58米,税率处于较底的40%。 拜登的提案: -       将遗产税免征点减到Trump税改前的5.49米 -     税基(cost basis)不再增加 第二条税基不再增加 (cost basis won''t step up),其实是拜登税改提案里面最为激进的一条,比降低遗产税的免税额还要厉害得多! 比如一个房子,50年前买的时候10万,现在涨到500万,现在的税法,小孩子继承时会按500万继承,那么涨的490万unrealized gain都不要交税了。同理,股票,家族公司,都可以按继承时的市价来step up cost basis,等于免交了大量的capital gain tax。 但如果不能cost basis step up,那么,涨的490万unrealized gain会被要求交税!这意味着,通常情况下,继承的子女一定会要卖掉房子,不然哪里有那么多钱去交税啊。 更进一步,小型家族企业,如果不能有cost basis step up,就不能一代代传承了,因为下一代没有钱来交税,而小型家族企业又不能像股票一样只卖掉一部分来交税,所以只好整个卖掉! 这条提案目前在业界的共识是: 几乎不可能被通过。 一来像上面讲的:如果遗产是illiquid祖传房产或者business,继承者如果没有另外的钱来交税,那只有卖掉遗产,很多古老的房屋和小型家族企业就无法实现代际相传。 另一方面:现实操作中,继承者可能根本不知道原来资产所有者的cost basis是多少,因为原来所有者已经不在了无法回答。
6 退休金 Retirement Plan   
对于纯W2收入的人群,最有效的省税手段可能就是退休金了。IRA, 401k, 403b, 457等等。 目前的pre-tax contribution规则,对于收入越高的人群,省税效果越显著。比如同样是放一万块钱,边际税率37%的,会省掉3700块income tax,而边际税率10%的,只能省掉1000块。 拜登的提案: -       退休金不再有tax deduction,而是改成一个flat % tax credit (预计为26%。26%可以让这项提案收支平衡) 用flat tax credit来取代tax decution,初衷是为了equalize the tax benefits of retirement plans。这样不管是什么样的收入和什么样的税率,只要放退休金,都可以收到26% tax credit。对于边际税率39.6%,本来可以抵扣39.6%,现在只能拿26% credit,亏了13.6%。而对于边际税率10%, 26%-10% = 16%,等于比之前多赚了13% tax。
这个想法听起来不错,但是目前退休金业界认为,从实操层面讲几乎无法处理。外加如果雇主match部分无法作为公司expense抵扣, 雇主不给match,退休金的效用也会降低。
7 公司税   
众所周知,Trump税改最厉害的一项就是把35%的公司税一下子减到21%。 拜登的提案: -       把公司税从21%提高到28% -    对于账面利润为100米或者更高的公司,征收15%的最低税率 -     “全球无形低税收入”(“ GILTI”)的税率从10.5%提高到21%
8 其他零碎项目   
还有其他好些不能独立成章的零碎项目,我们罗列在这里: -       对于40万收入以上人群,不再适用1031 Exchange。这对于专业翻修炒房人士是个巨大打击。 -       对于40万收入以上人群,取消Qualified business income deduction for pass-through business owner (199A)。 这条对于非professional service类型的小型企业主是个巨大打击。本来收入的20%可以完全不交税的,现在全部要交税了。 -       增加child tax credit,6岁以下从2000增加到3600, 7-17岁从2000增加到3000。但是收入超过40万就不能享受了。 -       增加Child and dependent care credit,一个孩子的从3000增加到8000,两个及超过两个孩子的从6000增加到16000。 -    5000块credit for informal long term care giver。
9 总结  
1. 影响最大最直接最无处可逃的就是年收入40万以上的,其次是100万以上的。
2. 根据University of Pennsyvania Wharton的budge model,拜登税改如果通过,在未来十年会增加$3.3 trillion的tax revenue,以及增加$5.37trillion的spending。Spending最大的几个领域将是:教育,基建,和研发。  3. 对于年收入(adjusted gross income)超过40万的人群(top 1.5%),预计平均税后收入会减少17.7%。对于年收入少于40万的人群,个人税率不会增加,没有直接影响,但是投资收益和工资都会因为corporate tax的增加而减少,预计平均税后收入会减少0.9%。
那么,好多小伙伴来问:针对这些提案,我们有哪些可以应对的tax planning策略呢? 我们打算做一期公开讲座,给大家讲讲拜登上任前,我们有哪些可以做的tax planning strategy。大家快快添加小助理微信号 huajielamatuan (花街辣妈团 拼音)申请听讲座吧。

lmmdaisy 发表于 2021-01-24 19:01

能不能估算下10mm收入大概要多交多少税,不算payroll的话 因为这个很难通过吧
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lmmdaisy
回复 1楼lmmdaisy的帖子
这篇文章关于税改干货满满。 讨论群里的总结:40万中上产,需要多交税是哪些人呢?独立从业的律师医生等,刚开始赢利的小企业主、还有收入较高的公司中高层。
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leilei
你这个JB缩写太污了吧。当然我承认也许我太污了。
dgj 发表于 2021-01-25 17:26

污者见污
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RN1
回复 8楼yougotit的帖子
再加上多交的社安税6千多,总共近一万了。再加上其他杂七杂八的限制,还是有一定影响的。
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RN1
回复 80楼maodouchong的帖子
罗卜泥早就说过了,47%的人是不交税的,这帮人就是民主党的票仓。
新来的小兔子
感觉民主党憋了很久的样子,肯定会通过的啊
xml 发表于 2021-01-24 19:21

对啊 不然这次大选搞这么激烈干什么。就是要搞集权啊(资源啥的都集中在极少数利益集团,下面的人跟天朝一样都是P 民)甭想着I have a dream ,dream 个头,一切听(民主)党,不然就封杀你、禁言你、搞臭你、让你不得好死。
新来的小兔子
为啥不削减政府开支创造就业机会
AaronBush 发表于 2021-01-24 19:25

你想多了,你以为是川普啊
新来的小兔子
谢谢分享。 Spending最大的几个领域将是:教育,基建,和研发。 这个看着还算是把钱花对了地方。
mfc 发表于 2021-01-24 19:34

副总统把SF当蓝本,拭目以待把钱花哪儿
新来的小兔子
太狠了,中产尤其是高房价地区,40w本来就在贫困线,现在这样压榨,也没必要再努力增加收入了,不如保持30几混日子
chongr 发表于 2021-01-24 19:47

对啊 然后领福利。吃人嘴短,给他们人投票回报呗
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wacxg
回复 1楼lmmdaisy的帖子
赶紧离婚啊! 像我这种single mom,福利拿到手软啊!
不快乐的心 发表于 2021-01-25 11:37

你开贴讲讲呗。给大家分享一下。
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hsuyuanyuan
如果真是40万这条线,马工马婆就不卖股票,靠base + bonus应该能压到线下
新来的小兔子
美国未来也许就是北欧的样子。大家幸福的过着无聊的日子。
54aha 发表于 2021-01-25 03:09

北欧有这么多非法移民不?就美国这么个移民国家,想向北欧学习,呵呵
新来的小兔子
大城市的华人根本不能代表美国真正中产阶级,我和普通美国人聊过,他们说川普以来他们工作机会多了很多,让他们很安心。科技城市拿大包的根本没有多少人。
lilimarah 发表于 2021-01-25 17:45

具体去采访那些当地市长,才知道到底哪个的政策帮助到了普通人找到收入不错的工作,可以自食其力,努力奋斗。
新来的小兔子
如果真是40万这条线,马工马婆就不卖股票,靠base + bonus应该能压到线下
hsuyuanyuan 发表于 2021-01-26 02:23

然后呢,房子能买好区的不??娃想送私校咋办?
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helen0211
如果真是40万这条线,马工马婆就不卖股票,靠base + bonus应该能压到线下
hsuyuanyuan 发表于 2021-01-26 02:23

不卖股票没用.每年vest的rsu都要进入W2.卖掉的时候如果有盈利再交capital gain
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shjzxz
"把公司税从21%提高到28%" 我听说过的经济学的说法是,超过25%的公司税会使得经济没有活力,这个应该是争议非常大的
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ljtyw
对我个人没有影响 因为我的收入这辈子可能都到不了40万 但是对我雇主影响很大 间接地会影响到我的收入,日子会越来难,哪天累了就学做龙虾党… TMD谁选的他 拉我们大家一起倒霉!
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AndreaTs
有没有人不论是拜登税改,还是之前的川普税改,交的税都变多了?中产就是韭菜,谁上都一样。
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star1991
对我个人没有影响 因为我的收入这辈子可能都到不了40万 但是对我雇主影响很大 间接地会影响到我的收入,日子会越来难,哪天累了就学做龙虾党… TMD谁选的他 拉我们大家一起倒霉!
ljtyw 发表于 2021-01-26 03:19

我记得大选前FL一个雇主说如果拜登选上了,他要考虑裁员,当时争议很大,说他威胁雇员,这个雇主辩解他说的是事实,现在想起,拜登的加税,特别是中小企业,牵扯的还真不止40万
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ppwar
谢谢分析,多了解了一些东西
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JJsHere
多谢分享 反正家庭收入不到40万 不管拜登说的40万是单人还是家庭收入,都没啥关系 呵呵
arabdopsis 发表于 2021-01-24 19:28

我也不到,不过我希望能努力达到。你呢?
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funnyorno
Election has consequences.
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haowawa
对我个人没有影响 因为我的收入这辈子可能都到不了40万 但是对我雇主影响很大 间接地会影响到我的收入,日子会越来难,哪天累了就学做龙虾党… TMD谁选的他 拉我们大家一起倒霉!
ljtyw 发表于 2021-01-26 03:19

Re!
夏天爱西瓜
markmark
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mabaole
加州,纽约这些地方的高收入比较多,尤其华人的马工们如果就是股票和工资。白等一耙子扣死这些人啊。
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boocheese
还是黄鼬聪明
doublej 发表于 2021-01-25 18:11

群主我要举报歧视黄皮肤中国人投共和党的!上次我说Michele Obama 是大猩猩就给举报了,结果左B叫自己同胞黄鼬!你们小心脏给川普说一个China virus 就受不了了,我呸呸呸你,双标狗。
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haowawa
讨厌的猪党就知道加税,正经事干得好啥?烦透了
未曾曾经
多谢分享 反正家庭收入不到40万 不管拜登说的40万是单人还是家庭收入,都没啥关系 呵呵
arabdopsis 发表于 2021-01-24 19:28

你觉得没关系,就怕过几年通货膨胀,货币超发,物价上涨,然后是工资名义增加呢
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abacus007
改税法什么时候会执行?今年?明年?
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wcy19491983
谢谢分享。 Spending最大的几个领域将是:教育,基建,和研发。 这个看着还算是把钱花对了地方。
mfc 发表于 2021-01-24 19:34

人家那些收入上百万的人生赢家哪管这些 反正举着爱国的旗号(似乎美国精神就是有钱)实质就是为了自己的腰包 当然尔等想要社会公平和福利的都是loser/龙虾党 然后全民医保那是欧洲这种落后的大锅饭体制
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wcy19491983
为啥不削减政府开支创造就业机会
AaronBush 发表于 2021-01-24 19:25

干脆把政府都关了 军队也撤了别浪费那钱了 都拿给你呗
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wcy19491983
你觉得没关系,就怕过几年通货膨胀,货币超发,物价上涨,然后是工资名义增加呢

未曾曾经 发表于 2021-01-27 21:50

原来你们有钱没关系 大家都多点钱就通货膨胀了 反正你们都比别人有钱 那么还担心啥物价上涨呢 另外trump印钞票的时候也没看你们那么跳啊
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wcy19491983
Biden案其实就是把高收入的人老老实实靠学历靠脑子挣大钱的热情磨掉,高税收国家都这样,大家w-2拿到一定程度的金额,就不想再往上挣了,反正再往上都是给政府缴税来着,何必累死累活的
心函 发表于 2021-01-24 21:00

哦,敢情这个社会有“靠学历靠脑子挣大钱”的人就行了,那搞基础研究的人都可以退散了, 毕竟挣大钱的机会太少, 总不能一边盯着股市一边想学术,当然要不只能靠千人计划赚钱了。 还有那些靠体力的人家也别干活了, 反正永远拼不过靠脑力的,时薪维持在7.5爱干不干是不。我真是惊讶于这个论坛上居然有那么多自私的人。
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iceox
不管谁上台,每个变化我们交的税,保险什么的都会增长
有工作就好,自给自足,安了!
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BlueCoffee
mark.......
s
sunandlele
谢谢科普。
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cyc
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Flyfish0181
进来学习
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rabbit45
Biden案其实就是把高收入的人老老实实靠学历靠脑子挣大钱的热情磨掉,高税收国家都这样,大家w-2拿到一定程度的金额,就不想再往上挣了,反正再往上都是给政府缴税来着,何必累死累活的
心函 发表于 2021-01-24 21:00

你可以靠你的高学历老老实实回国挣大钱啊,何必天天在美国骂爹骂娘的。
我想保护你
mark
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whitecoral
支持民主党的有识之士们,不知有什么好招,是不是都在40万之上还觉得这是个好国策?
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gardenia1103
感谢详细解释
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mermaidyuu
这辈子也挣不到年收入40万,所以使劲加吧!