QTIP vs. QDOT PERTINENT INFORMATION ?? Mr. Kugler is a US citizen with a $5,000,000 estate. ?? Mrs. Kugler is not a US citizen (resident alien) and she has a $1,000,000 estate. ?? Mr. Kugler's will provides a maximum bequest to a credit shelter trust with the residue of the estate outright to Mrs. Kugler.
GOALS AND OBJECTIVES ?? Mr. Kugler has been informed that since Mrs. Kugler is not a US citizen, the outright bequest to her will not qualify for the estate tax marital deduction. ?? Mr. Kugler wants to leave a marital bequest to Mrs. Kugler via a trust that qualifies for the estate tax marital deduction. At Mrs. Kugler's subsequent death Mr. K wants the trust principal to pass to their children. ?? He also wants to minimize the estate tax at Mrs. Kugler's subsequent death. PROPOSED ARRANGEMENT ?? If Mrs. Kugler becomes a US citizen Mr. Kugler should consider a Qualified Terminable Interest Property Trust (QTIP Trust). ?? Note: The QTIP trust is only available if the surviving spouse is a US citizen. ?? At Mrs. Kugler’s subsequent death the QTIP trust is added to her estate for estate tax purposes. Marital Deduction Mr. Kugler US Citizen $5,000,000 Credit Shelter Trust $3,500,000 At Mrs. Kugler’s Death (US Citizen) $1,500,000 QTIP Trust 1,000,000 Mrs. K’s Estate $2,500,000 Gross Estate (3,500,000) Exemption Amount $0 Taxable Estate 45% Estate Tax Rate 45% $0 Federal Estate Tax QTIP Trust Arrangement (Assume $3,500,000 Applicable Exclusion Amount) Mrs. Kugler QTIP Trust US Citizen $1,500,000 ?? If Mrs. Kugler does not intend to become a US citizen then Mr. Kugler should consider a Qualified Domestic Trust (QDOT). ?? At Mrs. Kugler’s subsequent death the estate tax on the value of the QDOT is calculated as though Mr. Kugler owned the QDOT principal when he died in the year 2008 (IRC Section 2056A(b)). ?? The QDOT has some additional requirements which must be satisfied to allow the trust to qualify for the estate tax marital deduction. ?? One requirement is that the trust must provide a guarantee that the non-citizen surviving spouse will not remove the trust principal from the trust, unless the US trustee the pays estate tax. *Assume $1,500,000 QDOT value has not increased or decreased. RESULTS AND BENEFITS ?? At Mrs. Kugler’s subsequent death the trust principal of the QTIP will be taxed to Mrs. Kugler's (US citizen) estate whereas the trust principal of the QDOT is taxed to Mr. Kugler's estate (US citizen). ?? The subsequent estate tax will be lower under the QTIP arrangement because Mrs. Kugler's (non-citizen surviving spouse) estate is below the $3,500,000 applicable exclusion amount for estate tax purposes. ?? As a result, any remaining applicable exclusion amount would be available to reduce the estate tax. ?? Also, under the QDOT arrangement any lifetime distributions of trust principal to Mrs. Kugler (non-citizen spouse) will be subject to gift tax (except for distributions on account of hardship). The gift tax will be calculated at Mr. Kugler's gift tax bracket which will be the same as his estate tax bracket. Mr. Kugler US Citizen $5,000,000 Marital Deduction Mr. Kugler’s QDOT $1,500,000 Credit Shelter Trust $3,500,000 At Mrs. Kugler’s Death (Resident Alien) Mr. Kugler’s Estate (US Citizen) $5,000,000 Gross Estate (3,500,000) Exemption Amount 1,500,000 Taxable Estate (QDOT) 45% Estate Tax Rate $675,000 Federal Estate Tax Mrs. Kugler’s Estate (Non-Citizen) $1,000,000 Mrs. K’s Estate (3,500,000) Exemption Amount 0 Taxable Estate N/A Estate Tax Rate 0 Federal Estate Tax QDOT TRUST ARRANGEMENT
Can you tell me who is the best Will keeper except the lawyer, yourself?
If the lawyer or Will keeper die earlier than you, what do we need to do next?
Thanks!
请问什么是QDOT
lzmm加油
都写完了能不能写给几种情况的攻略
我已经晕头了
妈呀,看了以后发现自己真不是做好多行的料啊
lzmm加油
都写完了能不能写给几种情况的攻略
我已经晕头了
请问妹妹, 如果财产小于5M, 不管是 citizen 或 greencard,都不用担心税的问题?
greencard 1M
Please go on. I'm very interested.
greencard 1M
xie xie
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遗产税和遗嘱的帖子
前排坐学习啊~~~·
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麻烦LZ或者看懂的MM帮忙解答
1,明年开始,如果公民的一方挂了,留给非公民配偶的遗产免税额只有一百万,对吗?
2,如果财产都放在非公民配偶的个人账户里,到时候是算遗产还是不算?或者仍然要把非公民配偶的个人账户一半算遗产?
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前排坐学习啊~~~·
REVOCABLE,IRREVOCABLE,REMAINDER,QTIP,GRANTOR,好多好多。。。
学习啊~~~·
前排坐学习啊~~~·
里面的state的个别数据可能会有一点出入, 我没仔细去考。不过基本程序就是这样了。如果具体的大家估计还是得找律师。
先留给遗产税
遗产税简单说分两部分federal & state. state除了estate tax 还会有一个admin费用. 而citizen & non citizen, resident & nonresident, spouse还有和小孩之间的treatment是不同的。
先说基本的税率问题 (指各方都是公民)
Federal的免除额以前一直是1米以下,后来作为bush 减税计划的一部分,逐渐增加到2009年的3.5米.2010年是彻底repeal, 那年挂的人不用交遗产税,yankee老板就是那年幸运上船的人。
2011年OB签了act延续了减税计划两年。2012年是5米之内不用遗产税,5米以上统一税率35%。 2013年如果没有新的法案出来的话就是回到1米的免除额, 1米以上federal统一税率为55%。
state则是每个州都有自己的exemption amount和税率。 我们NJ是67万5,以上部分交up to 16%的state estate tax.
遗产税缴纳的程序和时间
人挂了以后,state会有专门的人挂来apprisal有多少遗产,然后开始计算probate时间。 probate时间根据州的不同会延续6-24个月。 NJ是6个月,这段期间会登报等等,如果有人来claim这笔遗产,就会进入下一步程序。如果没有的话那么6个月以后这笔钱就是你的了,这6个月之内你是没有办法touch这些财产的。据我所知加州这些地方是允许任何有关系的人来claim遗产的,比如nanny, neighbor,甚至大楼的security都可以initiate probate程序。 一旦有人来claim了,Settle的时间就不一定了。所以这也就是will 存在的重要性之一。
这期间就会产生admin的费用,4%-6%的样子。probate结束后,会有90天的时间让你凑钱去缴纳遗产税和admin的费用。不然政府就可以强行拍卖这些estate用来支付费用。所以这也是为什么estate sale的时候很多人会急于脱手。
各种exemption的数量
training的时间曾经过发过一张表,不过也找不到了:( 我大概的写一些吧。
1. 夫妻之间的免除额规范名字叫marital deduction. 如果双方都是公民,就目前来说是unlimited deduction. 就是配偶之间任何资产的转移都是不收税的。
如果一方是公民另一方不是,那么留给公民的则是unlimited, 如果公民那方先走,留给non citizen的则subject to 1米的marital deduction的限制。
2. 给其他citizen的,比如小孩的,则是5米。 2012年比较奇特的是一方没用完的可以留给spouse. 举个例子,比如今年一方挂了,5米的,只用了3米,那么剩下一方如果也是2012年挂掉的话留给小孩就有7米的exemption。 以前没用完就作废了。
3. non resident的免除额则少的可怜的只有6万。 不幸的例子就是王永庆。 所以给父母的话尽量不要超过6万一人,不然sam大叔基本都收走了。
避税的方法
就目前来说大部分人都不会到5米,不过如果真降回1米,很多家庭估计就有可能触及底线了。
1. 变公民,最直接有效的办法。
2. 用joint account, 比如银行,股票账户都是用joint owner的名字,那么就省略probate时间
3. 利用gift tax生前转移。 不过总的来说gift tax 会消耗estate Tax的总量,但是如果报gift tax以后过了三年就不再追溯gift tax了。
4. 建立trust, 如果夫妻不想入公民的一般用QDOT. 留给小孩的问律师,简单的来说trust 分revocable和irrevocable两种。避税必须是irrevocable的才能达到这种目的。 这是富人最常用的避税方式。
其他问题
1. inheritance tax & estate tax
后面一个MM的提问拎上来说。 一个是继承税,一个是遗产税。 两个是totally different 的概念。前者是根据关系征税,后者是根据数量征税。 inheritance tax 目前也就七八个州有这个条款。通常是指隔代,或者给非直系亲属征的额外的税。
2. life insurance tax free?
后面几个MM的共同提问。 基本来说life insurance 是income tax free, 但是计不计入遗产税则要看owner是谁。life 里面的关系人基本是三个owner, insured和beneficiary 。 举两个例子
A - insured & owner, B - beneficiary。 A 走,计入遗产。
A - insured, B - owner & beneficiary, A 走, 不计入遗产。
所以很重要的一点是,如果夫妻双方都不是公民,一定要相互做owner
3. 关于gift tax
目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3, 一次可以最多给5年。 所以如果是父母或者Grand来说给小孩一年可以给2万6,或者一次5年13万, 以后四年就不给了。
还有啥问题不。。。
[此贴子已经被作者于2012/9/20 14:01:36编辑过]
mark
留名学习
如果在国内的祖父母想留一笔钱给我和宝宝,需要在美国交税吗?
如果这笔遗产从国内转帐过来,美国这边需要什么document来证明遗产来源(proof of source)?
遗嘱够不够?一般国内的遗嘱也不是很证实,祖父母也不是很富的人,他们觉得有一份手写的遗嘱,
盖上章就行了。这边是否承认?要不要公证什么的?
多谢LZ答疑!
多谢lz,这个一定要顶一下!
MARK
里面的state的个别数据可能会有一点出入, 我没仔细去考。不过基本程序就是这样了。如果具体的大家估计还是得找律师。
先留给遗产税
遗产税简单说分两部分federal & state. state除了estate tax 还会有一个admin费用. 而citizen & non citizen, resident & nonresident, spouse还有和小孩之间的treatment是不同的。
先说基本的税率问题 (指各方都是公民)
Federal的免除额以前一直是1米以下,后来作为bush 减税计划的一部分,逐渐增加到2009年的3.5米.2010年是彻底repeal, 那年挂的人不用交遗产税,yankee老板就是那年幸运上船的人。
2011年OB签了act延续了减税计划两年。2012年是5米之内不用遗产税,5米以上统一税率35%。 2013年如果没有新的法案出来的话就是回到1米的免除额, 1米以上federal统一税率为55%。
state则是每个州都有自己的exemption amount和税率。 我们NJ是67万5,以上部分交up to 16%的state estate tax.
遗产税缴纳的程序和时间
人挂了以后,state会有专门的人挂来apprisal有多少遗产,然后开始计算probate时间。 probate时间根据州的不同会延续6-24个月。 NJ是6个月,这段期间会登报等等,如果有人来claim这笔遗产,就会进入下一步程序。如果没有的话那么6个月以后这笔钱就是你的了,这6个月之内你是没有办法touch这些财产的。据我所知加州这些地方是允许任何有关系的人来claim遗产的,比如nanny, neighbor,甚至大楼的security都可以initiate probate程序。 一旦有人来claim了,Settle的时间就不一定了。所以这也就是will 存在的重要性之一。
这期间就会产生admin的费用,4%-6%的样子。probate结束后,会有90天的时间让你凑钱去缴纳遗产税和admin的费用。不然政府就可以强行拍卖这些estate用来支付费用。所以这也是为什么estate sale的时候很多人会急于脱手。
各种exemption的数量
training的时间曾经过发过一张表,不过也找不到了:( 我大概的写一些吧。
1. 夫妻之间的免除额规范名字叫marital deduction. 如果双方都是公民,就目前来说是unlimited deduction. 就是配偶之间任何资产的转移都是不收税的。
如果一方是公民另一方不是,那么留给公民的则是unlimited, 如果公民那方先走,留给non citizen的则subject to 1米的marital deduction的限制。
2. 给其他citizen的,比如小孩的,则是5米。 2012年比较奇特的是一方没用完的可以留给spouse. 举个例子,比如今年一方挂了,5米的,只用了3米,那么剩下一方如果也是2012年挂掉的话留给小孩就有7米的exemption。 以前没用完就作废了。
3. non resident的免除额则少的可怜的只有6万。 不幸的例子就是王永庆。 所以给父母的话尽量不要超过6万一人,不然sam大叔基本都收走了。
避税的方法
就目前来说大部分人都不会到5米,不过如果真降回1米,很多家庭估计就有可能触及底线了。
1. 变公民,最直接有效的办法。
2. 用joint account, 比如银行,股票账户都是用joint owner的名字,那么就省略probate时间
3. 利用gift tax生前转移。 不过总的来说gift tax 会消耗estate Tax的总量,但是如果报gift tax以后过了三年就不再追溯gift tax了。
4. 建立trust, 如果夫妻不想入公民的一般用QDOT. 留给小孩的问律师,简单的来说trust 分revocable和irrevocable两种。避税必须是irrevocable的才能达到这种目的。 这是富人最常用的避税方式。
其他问题
1. inheritance tax & estate tax
后面一个MM的提问拎上来说。 一个是继承税,一个是遗产税。 两个是totally different 的概念。前者是根据关系征税,后者是根据数量征税。 inheritance tax 目前也就七八个州有这个条款。通常是指隔代,或者给非直系亲属征的额外的税。
2. life insurance tax free?
后面几个MM的共同提问。 基本来说life insurance 是income tax free, 但是计不计入遗产税则要看owner是谁。life 里面的关系人基本是三个owner, insured和beneficiary 。 举两个例子
A - insured & owner, B - beneficiary。 A 走,计入遗产。
A - insured, B - owner & beneficiary, A 走, 不计入遗产。
所以很重要的一点是,如果夫妻双方都不是公民,一定要相互做owner
3. 关于gift tax
目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3, 一次可以最多给5年。 所以如果是父母或者Grand来说给小孩一年可以给2万6,或者一次5年13万, 以后四年就不给了。
还有啥问题不。。。
[此贴子已经被作者于2012/9/20 14:01:36编辑过]
里面的state的个别数据可能会有一点出入, 我没仔细去考。不过基本程序就是这样了。如果具体的大家估计还是得找律师。
先留给遗产税
遗产税简单说分两部分federal & state. state除了estate tax 还会有一个admin费用. 而citizen & non citizen, resident & nonresident, spouse还有和小孩之间的treatment是不同的。
先说基本的税率问题 (指各方都是公民)
Federal的免除额以前一直是1米以下,后来作为bush 减税计划的一部分,逐渐增加到2009年的3.5米.2010年是彻底repeal, 那年挂的人不用交遗产税,yankee老板就是那年幸运上船的人。
2011年OB签了act延续了减税计划两年。2012年是5米之内不用遗产税,5米以上统一税率35%。 2013年如果没有新的法案出来的话就是回到1米的免除额, 1米以上federal统一税率为55%。
state则是每个州都有自己的exemption amount和税率。 我们NJ是67万5,以上部分交up to 16%的state estate tax.
遗产税缴纳的程序和时间
人挂了以后,state会有专门的人挂来apprisal有多少遗产,然后开始计算probate时间。 probate时间根据州的不同会延续6-24个月。 NJ是6个月,这段期间会登报等等,如果有人来claim这笔遗产,就会进入下一步程序。如果没有的话那么6个月以后这笔钱就是你的了,这6个月之内你是没有办法touch这些财产的。据我所知加州这些地方是允许任何有关系的人来claim遗产的,比如nanny, neighbor,甚至大楼的security都可以initiate probate程序。 一旦有人来claim了,Settle的时间就不一定了。所以这也就是will 存在的重要性之一。
这期间就会产生admin的费用,4%-6%的样子。probate结束后,会有90天的时间让你凑钱去缴纳遗产税和admin的费用。不然政府就可以强行拍卖这些estate用来支付费用。所以这也是为什么estate sale的时候很多人会急于脱手。
各种exemption的数量
training的时间曾经过发过一张表,不过也找不到了:( 我大概的写一些吧。
1. 夫妻之间的免除额规范名字叫marital deduction. 如果双方都是公民,就目前来说是unlimited deduction. 就是配偶之间任何资产的转移都是不收税的。
如果一方是公民另一方不是,那么留给公民的则是unlimited, 如果公民那方先走,留给non citizen的则subject to 1米的marital deduction的限制。
2. 给其他citizen的,比如小孩的,则是5米。 2012年比较奇特的是一方没用完的可以留给spouse. 举个例子,比如今年一方挂了,5米的,只用了3米,那么剩下一方如果也是2012年挂掉的话留给小孩就有7米的exemption。 以前没用完就作废了。
3. non resident的免除额则少的可怜的只有6万。 不幸的例子就是王永庆。 所以给父母的话尽量不要超过6万一人,不然sam大叔基本都收走了。
避税的方法
就目前来说大部分人都不会到5米,不过如果真降回1米,很多家庭估计就有可能触及底线了。
1. 变公民,最直接有效的办法。
2. 用joint account, 比如银行,股票账户都是用joint owner的名字,那么就省略probate时间
3. 利用gift tax生前转移。 不过总的来说gift tax 会消耗estate Tax的总量,但是如果报gift tax以后过了三年就不再追溯gift tax了。
4. 建立trust, 如果夫妻不想入公民的一般用QDOT. 留给小孩的问律师,简单的来说trust 分revocable和irrevocable两种。避税必须是irrevocable的才能达到这种目的。 这是富人最常用的避税方式。
其他问题
1. inheritance tax & estate tax
后面一个MM的提问拎上来说。 一个是继承税,一个是遗产税。 两个是totally different 的概念。前者是根据关系征税,后者是根据数量征税。 inheritance tax 目前也就七八个州有这个条款。通常是指隔代,或者给非直系亲属征的额外的税。
2. life insurance tax free?
后面几个MM的共同提问。 基本来说life insurance 是income tax free, 但是计不计入遗产税则要看owner是谁。life 里面的关系人基本是三个owner, insured和beneficiary 。 举两个例子
A - insured & owner, B - beneficiary。 A 走,计入遗产。
A - insured, B - owner & beneficiary, A 走, 不计入遗产。
所以很重要的一点是,如果夫妻双方都不是公民,一定要相互做owner
3. 关于gift tax
目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3, 一次可以最多给5年。 所以如果是父母或者Grand来说给小孩一年可以给2万6,或者一次5年13万, 以后四年就不给了。
还有啥问题不。。。
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link: http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=7&sqi=2&ved=0CEoQFjAG&url=http%3A%2F%2Fwww.kuglersystem.com%2Fkugler_estate_sample.pdf&ei=fp9cUOvSOajs0gGsw4GABQ&usg=AFQjCNG3wSg4FVJ6HqCkjv79OZzGb9v7FA
QTIP vs. QDOT
PERTINENT INFORMATION
?? Mr. Kugler is a US citizen with a $5,000,000 estate.
?? Mrs. Kugler is not a US citizen (resident alien) and she has a $1,000,000 estate.
?? Mr. Kugler's will provides a maximum bequest to a credit shelter trust with the residue of the estate outright
to Mrs. Kugler.
GOALS AND OBJECTIVES
?? Mr. Kugler has been informed that since Mrs. Kugler is not a US citizen, the outright bequest to her will not
qualify for the estate tax marital deduction.
?? Mr. Kugler wants to leave a marital bequest to Mrs. Kugler via a trust that qualifies for the estate tax marital
deduction. At Mrs. Kugler's subsequent death Mr. K wants the trust principal to pass to their children.
?? He also wants to minimize the estate tax at Mrs. Kugler's subsequent death.
PROPOSED ARRANGEMENT
?? If Mrs. Kugler becomes a US citizen Mr. Kugler should consider a Qualified Terminable Interest Property
Trust (QTIP Trust).
?? Note: The QTIP trust is only available if the surviving spouse is a US citizen.
?? At Mrs. Kugler’s subsequent death the QTIP trust is added to her estate for estate tax purposes.
Marital
Deduction
Mr. Kugler
US Citizen
$5,000,000
Credit Shelter
Trust
$3,500,000
At Mrs. Kugler’s Death (US Citizen)
$1,500,000 QTIP Trust
1,000,000 Mrs. K’s Estate
$2,500,000 Gross Estate
(3,500,000) Exemption Amount
$0 Taxable Estate
45% Estate Tax Rate 45%
$0 Federal Estate Tax
QTIP Trust Arrangement
(Assume $3,500,000 Applicable
Exclusion Amount)
Mrs. Kugler
QTIP Trust
US Citizen
$1,500,000
?? If Mrs. Kugler does not intend to become a US citizen then Mr. Kugler should consider a Qualified
Domestic Trust (QDOT).
?? At Mrs. Kugler’s subsequent death the estate tax on the value of the QDOT is calculated as though Mr.
Kugler owned the QDOT principal when he died in the year 2008 (IRC Section 2056A(b)).
?? The QDOT has some additional requirements which must be satisfied to allow the trust to qualify for the
estate tax marital deduction.
?? One requirement is that the trust must provide a guarantee that the non-citizen surviving spouse will not
remove the trust principal from the trust, unless the US trustee the pays estate tax.
*Assume $1,500,000 QDOT value has not increased or decreased.
RESULTS AND BENEFITS
?? At Mrs. Kugler’s subsequent death the trust principal of the QTIP will be taxed to Mrs. Kugler's (US
citizen) estate whereas the trust principal of the QDOT is taxed to Mr. Kugler's estate (US citizen).
?? The subsequent estate tax will be lower under the QTIP arrangement because Mrs. Kugler's (non-citizen
surviving spouse) estate is below the $3,500,000 applicable exclusion amount for estate tax purposes.
?? As a result, any remaining applicable exclusion amount would be available to reduce the estate tax.
?? Also, under the QDOT arrangement any lifetime distributions of trust principal to Mrs. Kugler (non-citizen
spouse) will be subject to gift tax (except for distributions on account of hardship). The gift tax will be
calculated at Mr. Kugler's gift tax bracket which will be the same as his estate tax bracket.
Mr. Kugler
US Citizen
$5,000,000
Marital
Deduction
Mr. Kugler’s
QDOT
$1,500,000
Credit Shelter
Trust
$3,500,000
At Mrs. Kugler’s Death (Resident Alien)
Mr. Kugler’s Estate (US Citizen)
$5,000,000 Gross Estate
(3,500,000) Exemption Amount
1,500,000 Taxable Estate (QDOT)
45% Estate Tax Rate
$675,000 Federal Estate Tax
Mrs. Kugler’s Estate (Non-Citizen)
$1,000,000 Mrs. K’s Estate
(3,500,000) Exemption Amount
0 Taxable Estate
N/A Estate Tax Rate
0 Federal Estate Tax
QDOT TRUST ARRANGEMENT
mark!! thanks for sharing.
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这个帖子太好了,正需要
大家能谈谈LIFE INSURANCE吗。除了公司的,还需要另外买吗。像我们一个小孩3岁,夫妻两都工作,两人工资加起来350+。需要买多少钱的人寿保险呢。我们这儿是高收入区,房子贵
group rate用的是unisex
一模一样的情况(保额,年龄,身体状况,其他等), 从保费上来说是男的> unisex>女的 所以通常年轻女的自己单独买一份有时候会比公司里面还便宜很多。
原则上需要的钱是剩下的工作年数×每年收入,就是可代替的需要的face amount 不过我通常就是建议大家买到cover 小孩学费+生活费+mortgage + 额外你觉得必要的费用就差不多了。
2. life insurance tax free?
后面几个MM的共同提问。 基本来说life insurance 是income tax free, 但是计不计入遗产税则要看owner是谁。life 里面的关系人基本是三个owner, insured和beneficiary 。 举两个例子
A - insured & owner, B - beneficiary。 A 走,计入遗产。
A - insured, B - owner & beneficiary, A 走, 不计入遗产。
所以很重要的一点是,如果夫妻双方都不是公民,一定要相互做owner
补充一下后面有几个MM问owner怎么看。 翻译过来owner - 所有人, insured-被保人, beneficiary -受益人, insurer -保险公司。 owner可以是被保人,也可以是是受益人,或者是独立的第三方。
life 是资产,人走的时候death benefit自然就属于是owner的资产。 所以如果被保人自己做owner的话,那么就自动归入这个人的遗产。 所以对于non citizen的夫妻双方来说,互相做owner就可以避掉将这一部分计入遗产之内。 owner 很容易改, 给保险公司打个电话原先owner填个表格就行。
life的一个好处是, life的资产不进入probate, 所以通常建议有米人要有个permanent life就是挂了以后直接有钱交遗产税。
里面的state的个别数据可能会有一点出入, 我没仔细去考。不过基本程序就是这样了。
另外加个disclaimer, 俺不是专业做税/遗产规划的,我的日常工作就是点到给客户建议说他需要做什么,需不需要进一步规划。 但是具体到需要什么trust,还真不在我的能力范围之内:( trust有一两百种,我也不想误导大家, 如果具体的大家估计还是得找律师。
先留给遗产税
遗产税简单说分两部分federal & state. state除了estate tax 还会有一个admin费用. 而citizen & non citizen, resident & nonresident, spouse还有和小孩之间的treatment是不同的。
先说基本的税率问题 (指各方都是公民)
Federal的免除额以前一直是1米以下,后来作为bush 减税计划的一部分,逐渐增加到2009年的3.5米.2010年是彻底repeal, 那年挂的人不用交遗产税,yankee老板就是那年幸运上船的人。
2011年OB签了act延续了减税计划两年。2012年是5米之内不用遗产税,5米以上统一税率35%。 2013年如果没有新的法案出来的话就是回到1米的免除额, 1米以上federal统一税率为55%。
state则是每个州都有自己的exemption amount和税率。 我们NJ是67万5,以上部分交up to 16%的state estate tax.
遗产税缴纳的程序和时间
人挂了以后,state会有专门的人挂来apprisal有多少遗产,然后开始计算probate时间。 probate时间根据州的不同会延续6-24个月。 NJ是6个月,这段期间会登报等等,如果有人来claim这笔遗产,就会进入下一步程序。如果没有的话那么6个月以后这笔钱就是你的了,这6个月之内你是没有办法touch这些财产的。据我所知加州这些地方是允许任何有关系的人来claim遗产的,比如nanny, neighbor,甚至大楼的security都可以initiate probate程序。 一旦有人来claim了,Settle的时间就不一定了。所以这也就是will 存在的重要性之一。
这期间就会产生admin的费用,4%-6%的样子。probate结束后,会有90天的时间让你凑钱去缴纳遗产税和admin的费用。不然政府就可以强行拍卖这些estate用来支付费用。所以这也是为什么estate sale的时候很多人会急于脱手。
各种exemption的数量
training的时间曾经过发过一张表,不过也找不到了:( 我大概的写一些吧。
1. 夫妻之间的免除额规范名字叫marital deduction. 如果双方都是公民,就目前来说是unlimited deduction. 就是配偶之间任何资产的转移都是不收税的。
如果一方是公民另一方不是,那么留给公民的则是unlimited, 如果公民那方先走,留给non citizen的则subject to 1米的marital deduction的限制。
2. 给其他citizen的,比如小孩的,则是5米。 2012年比较奇特的是一方没用完的可以留给spouse. 举个例子,比如今年一方挂了,5米的,只用了3米,那么剩下一方如果也是2012年挂掉的话留给小孩就有7米的exemption。 以前没用完就作废了。
3. non resident的免除额则少的可怜的只有6万。 不幸的例子就是王永庆。 所以给父母的话尽量不要超过6万一人,不然sam大叔基本都收走了。
避税的方法
就目前来说大部分人都不会到5米,不过如果真降回1米,很多家庭估计就有可能触及底线了。
1. 变公民,最直接有效的办法。
2. 用joint account, 比如银行,股票账户都是用joint owner的名字,那么就省略probate时间
dearbaby mm指出: 那些joint account, 特别是股票账户的joint
account,如果要有survivership,一定要写清楚,有些公司是不管的,是夫妻的joint
account自动有survivership,有些就会很变态的说是夫妻也不行,没有书面说明有survivership,就不能release
funds, 非要那出probate court的材料才可以
3. 利用gift tax生前转移。 不过总的来说gift tax 会消耗estate Tax的总量,但是如果报gift tax以后过了三年(大概是这个年数)就不再追溯gift tax了。
4. 建立trust, 如果夫妻不想入公民的一般用QDOT. 留给小孩的问律师,简单的来说trust 分revocable和irrevocable两种。避税必须是irrevocable的才能达到这种目的。 这是富人最常用的避税方式。
其他问题
1. inheritance tax & estate tax
后面一个MM的提问拎上来说。 一个是继承税,一个是遗产税。 两个是totally different 的概念。前者是根据关系征税,后者是根据数量征税。 inheritance tax 目前也就七八个州有这个条款。通常是指隔代,或者给非直系亲属征的额外的税。
2. life insurance tax free?
后面几个MM的共同提问。 很多agent会说life ins tax free, 但严格意义来说life insurance 是income tax free, 但是计不计入遗产税则要看owner是谁。life 里面的关系人基本是三个owner, insured和beneficiary 。 举两个例子
A - insured & owner, B - beneficiary。 A 走,计入遗产。
A - insured, B - owner & beneficiary, A 走, 不计入遗产。
所以很重要的一点是,如果夫妻双方都不是公民,一定要相互做owner
补充一下后面有几个MM问owner怎么看。 翻译过来owner - 所有人, insured-被保人, beneficiary -受益人, insurer -保险公司。 owner可以是被保人,也可以是是受益人,或者是独立的第三方。
life 是资产,人走的时候death benefit自然就属于是owner的资产。 所以如果被保人自己做owner的话,那么就自动归入这个人的遗产。 所以对于non citizen的夫妻双方来说,互相做owner就可以避掉将这一部分计入遗产之内。 owner 很容易改, 给保险公司打个电话原先owner填个表格就行。
life的一个好处是, life的资产不进入probate, 所以通常建议有米人要有个permanent life就是挂了以后直接有钱交遗产税。
3. 关于gift tax
(后面有MM问gift tax的问题,我也重新考上来)
目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3, 一次可以最多给5年。 所以如果是父母或者Grand来说给小孩一年可以给2万6,或者一次5年13万, 以后四年就不给了。补充一下的时候父母给娃交学费啥的都不算gift
gift tax 实际上是应该任何amount都要申报的。但是1万3之内不减少estate exemption amount. 举例说这人给了3万,1万3是exempt的,1万7则会从5米的emption amount中减掉,但现在不收税。 所以举例如果70岁开始每年给娃1万多,那么如果80岁挂,相当于已经无税转移10几万了。
追溯的例子比如说今年是5米,有米的人今年给了2米,如果报了,他是不用交税的, 只是exmption amount
变成了3米。但即便以后变成了1米,因为他报过gift tax 了,过去了就过去了。 如果他今年给了2米,但是没报gift tax,
过两年挂了,且到时只有1米的免除额,就会追溯回去征那1米的税。
还有MM问国内父母给钱的问题。 gift tax 是赠予者(grantor) 交税,所以理论上说国内父母(没有绿卡)给钱这边是不需要交税的。但是金额大额时候可能会被anti money laundry 盯上。所以有时候会需要证明钱的来源。
4. 关于trust
again,这个我就是点到为止。 revocable 的是指可撤销的,irrevocable的是指不可撤消。不可撤消是指ownership还在自己手里,计算遗产的时候同样count. irrevocable是指从建立开始完全放弃ownership, 一旦指定分配就很难,或者不能进行修改。 避税必须是irrevoable的。
后者缩写是ILIT, 建立后会有自己的税号,每年单独报税。 可以添加资产进去,但是不大可能往外挪。
后面还有MM问QDOT & QTIP。 QDOT的目的是为了能避开1米的限制让钱顺利给non-citizen spouse, QTIP的目的是为了钱能越过spouse 直接给小孩。 前面讲只有2012年是奇特的一年,能把没用完的剩余限额留给spouse, 而别的年头,如果夫妻各有1米,男的走了默认把钱留个spouse,那么他那个1米就失效了。 女的走的时候给娃只有她自己那个1米。 QTIP就是为了能用上男的那一米而设立的。
还有啥问题不。。。
[此贴子已经被作者于2012/9/28 1:12:02编辑过]
mark
楼主辛苦了, 感谢科普遗产税和遗嘱的常识
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关于irrevocable trust,如果受益人是小孩,那父母双方作为trust的owner,现在放到这个trust里面的资产,以后都不可以移出来是吗?如果日后婚姻出现问题需要财产分割,也不可以协议改动这份trust吗?mm可否说说trust这部分的细节?谢谢!
请问如果是irrevocable的trust,孩子作为收益人,父母作为owner,就算是父母如果婚姻出现问题协议分割财产,这个trust也无法被协议改动吗?
Mark学习了
这个可以省掉不必要的麻烦,避免家人到时为难