虽然税收政策现在只是动荡的总统竞选中的一个小插曲，但明年它将成为华盛顿的首要政策问题。下一任总统将不得不与国会合作，解决唐纳德·J·川普（Donald J. Trump）在 2017 年签署成为法律的减税政策。其中许多减税措施将在2025年后到期，这意味着如果立法者明年不能达成协议，数百万美国人的税收将增加。
贺锦丽对白宫预算案的承诺在很大程度上阐明了如果她在11月的选举中获胜，她希望如何增加收入。但即使是白宫这份厚厚的预算案，也有几个关键的税收问题没有得到解决，其中包括民主党人究竟会如何处理《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中关键条款明年到期的问题。
这些即将到期的措施包括大范围标准扣除额、降低许多美国人的边际收入税率，以及为许多紧密型企业【注】的所有者提供慷慨的扣除额。白宫的税收计划指出，收入低于 40 万美元的美国人不应在税改政策中看到增税。这意味着贺锦丽希望延长《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的大部分内容，这是她的共和党竞争对手的标志性立法成就。
最近社交媒体在广泛传播一个贴，分析民主党总统竞选候选人，现任副总统贺锦丽税收改革计划的一些细节，称其为“贺锦丽毁灭美国的经济政策”，说我们辛辛苦苦攒下用于退休后享受的积蓄，“实际账户价值基本减了一半”。可是，这些说法根本没有依据，完全与贺锦丽推出的税改计划不符。
比如，该贴中对未实现的资本收益（unrealized capital gains）方面的税收变化举了一个例子：“可以举证，你两万买的理财产品，涨到四万，以前你不卖就行，还有个以先买先卖的顺序论单个股票的赢亏。以后你即使不卖，共产主义信徒哈里斯都要将那两万块钱纳税。”
岂不知，这个增税只是针对财富超过 1 亿美元的人。
另外，该贴还将 401K 在股市中的增值与贺锦丽税改计划中最高边际税率的内容联系起来，说“44.6%资本增益税对个人401退休账户”影响极大。好笑的是，该贴把两个不同的东西混淆起来了，把针对收入的 44.6% 的最高边际税率理解为对未实现的资本收益的税收变革（如前所述，这个是针对股市收益，但条件是只针对财富超过 1 亿美元的人，而且不针对 401K 账号）。
最高边际税率是针对收入的（而且是收入高于 40 万美元的人），与 401K 也没有一毛钱关系。401K 的增值都是不缴税的，只有你从中取钱时才作为收入计。
因为社交媒体关于贺锦丽税改的误导信息太多，信息正义这里编译《纽约时报》本周的一篇报道，为读者提供准确信息。
原文2024年8月22日刊于《纽约时报》。本文链接：
https://www.nytimes.com/2024/08/22/us/politics/kamala-harris-tax-plan.html
贺锦丽的 5 万亿美元税收计划已知细节
原文记者：Andrew Duehren
编译：溪边愚人，Brandi
副总统贺锦丽（Kamala Harris）本周在竞选活动中推出了她迄今为止最详细、范围最广的提案：在十年内增税近5万亿美元。
贺锦丽的竞选团队本周表示，她支持拜登总统在春季提出的一系列增税建议，拜登政府最新的联邦预算计划中对这些措施进行了详细阐述。
根据该计划，年收入低于40万美元的人都不会增加税收。相反，贺锦丽正在寻求大幅提高最富有的美国人和大公司的税收。此前，即使在民主党控制参众两院的情况下，国会也曾否决过许多此类税收主张。
虽然税收政策现在只是动荡的总统竞选中的一个小插曲，但明年它将成为华盛顿的首要政策问题。下一任总统将不得不与国会合作，解决唐纳德·J·川普（Donald J. Trump）在 2017 年签署成为法律的减税政策。其中许多减税措施将在2025年后到期，这意味着如果立法者明年不能达成协议，数百万美国人的税收将增加。
以下是我们现在所知道的——以及仍然不知道的——民主党总统候选人的税收观点概览。
对企业征收更高的税
白宫最新的预算包括几项提高大公司【注】税收的建议。其中最主要的是将大公司税率从 21% 提高到 28%，据财政部估计，这将在未来 10 年内带来 1.3 万亿美元的收入。
【注】这一税收适用于那些在财务报表中向股东报告年收入超过 10 亿美元，但利用扣除、抵免和其他优惠税收待遇将实际税率降至远低于法定 21% 的公司。
由于副总统支持拜登预算案中的增税措施，贺锦丽也支持将股票回购税从1%提高到4%。民主党人于 2022 年首次批准了股票回购税，作为《通货膨胀削减法案》的一部分。该法案还要求大公司至少按其向投资者报告的收入的15%纳税。新的最低税率的目标是遏制公司利用扣除和税收抵免将税负降至零的能力。拜登的预算案——以及现在贺锦丽的总统竞选政策——呼吁将最低税率从 15% 提高到 21%。
在预算案中，拜登还提出了对跨国公司的海外收益在美国的征税方式进行全面改革。其目的是使美国符合一项国际协议，该协议旨在阻止公司转移到低税率地区以逃避纳税。拜登的预算案呼吁增加和重组全球最低税。根据该计划，全球最低税将根据公司在各个国家的经营收入而不是其全球利润总额来征收。税率将翻一番，从 10.5%增至 21%。
贺锦丽现在通过的预算还不允许公司扣除所有收入超过 100 万美元的员工的薪酬。
高收入美国人将多缴税
白宫的税收计划将通过两种途径提高美国高收入人群的税收：首先，提高他们现有的所得税税率；其次，更广泛地重塑最富有的纳税人的投资收益税收。
贺锦丽将把最高边际收入税率从 37% 提高到 39.6%。除此之外，她还将对收入超过 40 万美元的美国人征收两项并行的医疗保险附加税，税率从 3.8% 提高到 5%，并扩大其中一项附加税的征收范围。医疗保险和收入提案合在一起，最高边际税率将高达44.6%。
美国富裕阶层在股票、债券、房地产和其他资产投资收益的征税方式上将发生更根本性的变化。对于年收入超过 100 万美元的美国人来说，投资收益将按照与正常收入相同的税率征税，而不是按照较低的资本利得税率征税。
白宫的税收计划针对的是一些民主党人眼中的税法漏洞：即所谓的资产基础递增。根据现行法律，美国人在出售资产时需要缴纳资本利得税，但如果他们在去世时将这些资产转给了其他人，则不需要缴纳资本利得税。这就意味着，例如，从已故父母那里继承资产的人，不必为这些资产自购买以来的升值额纳税。相反，继承资产的人只需从资产被继承时起为其收益纳税，而且只有在资产被出售后才需纳税。
贺锦丽已经背书了一项计划，即在原所有者去世时对这些资产的收益征税，但有几种免税情况，包括未亡配偶继承资产时。
该税收计划还将尝试在最富有的美国人出售资产或去世前对其投资收益征税。财富超过 1 亿美元的人必须为其收入和未实现的资本收益（即他们拥有但尚未出售的股票、债券、房地产和其他资产的增值价值）缴纳至少 25% 的税款。所谓的“亿万富翁最低税率”可能会让埃隆·马斯克（Elon Musk）等人多交巨额税款，因为他们的大部分财富都来自于自己拥有的股票。
依然还有问题存在
贺锦丽对白宫预算案的承诺在很大程度上阐明了如果她在11月的选举中获胜，她希望如何增加收入。但即使是白宫这份厚厚的预算案，也有几个关键的税收问题没有得到解决，其中包括民主党人究竟会如何处理《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中关键条款明年到期的问题。
这些即将到期的措施包括大范围标准扣除额、降低许多美国人的边际收入税率，以及为许多紧密型企业【注】的所有者提供慷慨的扣除额。白宫的税收计划指出，收入低于 40 万美元的美国人不应在税改政策中看到增税。这意味着贺锦丽希望延长《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的大部分内容，这是她的共和党竞争对手的标志性立法成就。
【注】紧密型企业，又称紧密型公司或内部拥有的公司，是指股东人数较少的公司，通常为 5 人或更少，他们拥有公司一半以上的股票。股东通常是家庭成员，也是担任董事和高级职员的人。根据定义，它们是私人公司，这意味着它们的股票不公开交易。
延长收入低于 40 万美元的美国人的减税政策，可能是继续执行所有失效条款所需的约 4 万亿美元成本中的大部分。
贺锦丽的竞选团队曾表示，她将寻求减少赤字。但其他减税建议也在堆积。在竞选活动中，贺锦丽推出了支出计划和几项减税措施，包括更慷慨的儿童税收抵免，据联邦预算责任委员会（Committee for a Responsible Federal Budget）估计，这些减税措施可能在十年内耗资约2万亿美元。
本周，纽约州民主党参议员、多数党领袖查克·舒默（Chuck Schumer）呼吁恢复一项巨大的税收减免：州和地方税减免。目前，州和地方税扣除额的上限为 10,000 美元，但该限额将于明年到期。要完全恢复美国人从联邦账单中扣除州税和地方税的减免，可能需要在十年内花费大约 1 万亿美元。
因此，贺锦丽本周支持的5万亿美元增税最终可能不足以支付她和其他民主党人明年的雄心大略。