加税啦!- 万众瞩目的拜登税改提案细则公布

今日头条
Toutiao
最新回复:2021年9月18日 1点48分 PT
  返回列表
31851 阅读
55 评论
花街辣妈团
万众瞩目的拜登税改提案,在今年四月成型,学名叫做American Families Plan。

在刚刚的9月13日,美国众议院的筹款委员会终于公布细节啦! 辣妈团赶紧点灯熬油地细细研究了一下。这次更新,和最初大家想象的版本,竟然很不一样呢! 事不宜迟,我们先来就开始一起看看有哪些内容吧。 注:全文假设夫妻联合报税。

1. 提高收入税最高税率到39.6%

Thanks to 川普税改,从2018到现在,最高的收入税税率在37%。

如果这次拜登税改通过,会从2022年起,”permanently“把收入税最高税率钉在39.6%。

更重要的是,不仅最高税率会提高,开始被征收最高税率起征点还被降低了。目前需要收入达到62万8才达到37%的最高税率,拜登税改建议,家庭收入45万以上的,就会被征收最高税率39.6%。

影响人群:单身收入40万以上,家庭收入45万以上




2. 提高长期资本利得税到25%

目前long term capital gain最高税率为20%,对于收入在50万以上家庭征收。

拜登税改提案:long term capital gain最高税率提高到25%,对于收入在45万以上家庭征收。

图片

要注意的是:提案的其他大部分条款,如果通过,都是从2022年开始实施,而独独这一条,如果通过,2021年9月14日就算生效。也就是说,不给你任何现在卖股票的机会了。。。

影响人群:单身收入40万以上,家庭收入45万以上 (和收入税最高税率影响人群一样)

3

3. 对于高收入S Corp owner的profit部分,征收3.8% NIIT

对于家庭收入25万以上的人群,对Net Investment Income Tax (NIIT)都不会陌生啦,任何投资收入都会要另交3.8%的NIIT。

在过去,S Corporation的profit部分,其实是有特殊的tax benefit的。这部分钱,既不要交俗称payroll tax的FICA,又不需要交Net Investment Income Tax (NIIT)。

现在拜登税改提案说,对于家庭收入50万以上的人群,凡是S Corp business owner的,S Corp的利润部分,要再加上3.8% Net Investment Income Tax (NIIT)!

所以呢,如果是个高收入的S Corporation owner的话,不仅收入税最高提到39.6%,还要另加3.8% NIIT,所以最高税率其实达到了39.6%+3.8%=43.6%!

影响人群:单身收入40万,家庭收入50以上的S Corp owner。

4

4. 3% Surtax for Ultra-High-Income

对于年收入(Modified Adjusted Gross Income)超过五百万的人群,另外再加一个3%的Surtax。

很多人觉得500万年收入,自己实在是离得太远啦,跟自己根本没关系。

但是要注意:capital gain也是算在收入中的咯。

我们在tax planning中常常碰到:硅谷宇宙中心或者西雅图湖景房卖一套,妥妥大几百万,或是炒股票特斯拉MRNA炒个比特币一年几倍炒出几百万capital gain,或是卖business,都可能会把当年收入bump到五百万以上咯。

还有一点要注意的是,个人收入500万之上才要交这个3.8% Surtax,但是Trust收入十万以上的就要subject to这个Surtax了咯。大家常常说Trust可以避税,通常是指避遗产税,但Trust的income tax税率其实是极高的。大家做planning的时候,一定要注意。

影响人群:年收入超过500万的人群。

5

5. QBI Deduction cap

自己有LLC或者S Corp的small business owner肯定知道,来自川普税改,对于小公司最给力的一项就是Qualified business income deduction (QBI):公司利润,直接20%不交税。

拜登税改提案本来是想给这条规定设个槛。最初设想的是:如果business owner的年收入超过40万,则不能够再享受QBI deduction。

而刚刚9月13出来的提案细节,把income cap改为了deduction cap。

具体来讲,现在business owner收入多少,和QBI能抵扣多少,完全没关系了,把maximum allowable QBI deduction cap在:

Single filers – $400,000

Joint filers – $500,000

Trusts and estates – $10,000

要注意的是,这项提案只会影响非特殊服务行业(Non-Specified Service Trade or Businesses, Non-SSTBs)。对特殊行业(SSTBs)的抵扣限制,还是和以前一样。也就是讲,如果你是医生,律师,精算师等,如果家庭收入超过$429,800,依然不能享受QBI咯。

影响人群:S Corp business owner。

6

6. 废掉backdoor Roth and Roth conversion!!!

这项估计是对我们的读者群影响最大的。

之前我们有好多好多文章,都是在讲如何好好利用backdoor Roth or Mega back door Roth来给自己的退休金打鸡血。希望大家当时都有看到和实施起来,因为,可能马上backdoor Roth or Mega back door Roth就会不在存在了 啊!!!

拜登税改提案说:凡是退休金里after tax dollar的钱, 从2022年起,不许转为Roth。

如果通过,both back door Roth and Mega backdoor Roth,两条路都走不通 了。对于目前两个strategy都在做的读者们,意味着一年大概会少放个3万多块进Roth。

另外,提案还说,今后对于家庭ATI (Adjusted Taxable Income,要引入一个新概念)高于45万的人群,从2032年起(对的,你没看错,是2032,也就是10年后),不许做Roth conversion,也就是不许把税前的退休金转为Roth。

为什么不立刻执行而要等上10年呢?如果你来做税务咨询时我再悄悄告诉你。:)

影响人群:在做或者有机会做backdoor Roth or Mega back door Roth的人群。

7

7. 对高收入和大额退休金账户推行新的RMD requirement

RMD的意思是 requirement minimum distribution,对于年纪在72以上,有traditional IRA and 401k的人群(Roth IRA除外),有每年最少往外拿钱的额度要求。

换句话讲, requirement minimum distribution就是要求:到了72岁,不可以把钱一直放在退休金账户不往外拿。

我们的读者大多是中年少男少女,还没有到72岁,对RMD可能还不是很了解,也觉得离自己还好远,但是大家可能都听说了Paypal创始人Peter Thiel把2000块的Roth IRA盘到五十亿的传说:

推荐阅读:《硅谷大佬的避税秘籍》

很明显,树大招风,拜登税改委员会也听说了,于是通过设立一项新的RMD来堵住。

拜登税改提案说:对于同时符合以下2项条件的人群,不管年纪,都会subject to the new RMD:

家庭Adjusted Taxable Income超过45万

所有的退休金账户总额超过一千万。

那么具体来讲,这个RMD数额是多少呢?根据你的退休金总额来定:

10-20米的部分:50%

20米以上的部分:100%

来,举个例子:

如果你的家庭年收入是50万,所有的退休金总数加起来是27个米。那么RMD计算为:

(27米-20米)*100%+(20米-10米)*50%= 12米!!!

是不是很厉害?!

还有更厉害的,我们来计算下Peter Thiel的Roth IRA RMD会是多少:

(50亿 - 20米)* 100% +(20米-10米)*50% = $4,985,000,000

(零太多了,脑子都算不过来,必须用excel来算,感觉20米完全是个麻烦的零头。。。)

虽然这49亿多是Roth IRA的钱,即使distribute出来也没有要交税。但是,就不能继续呆在Roth里面完全无税地增长啦。

另外,对于这个新推行的RMD,还有两个注意点:

(1)

有人问:退休金超过20米的部分,RMD是100%,是不是就是说把大家退休金的总额限制在20米了呢?

不是的。只要家庭年收入不到45万,就不必理会这个新的RMD rule。

(2)

以前72岁以上的那个RMD rule, Roth IRA是不包括在内的。

现在这个新的RMD rule,不仅要包括Roth IRA,而且如果需要distribution,要优先distribute Roth的钱,之后才是pre tax的钱。

看来大家都知道Roth账户的好,要多征税的时候政策制定者也知道要从Roth开刀。

另外,这次税改提案中还有一条:从2022年起,任何家庭收入高于45万,退休金账户总额在10米以上的,无法再make IRA contributions。(employer sponsored retirement plans, 包括401k,不会受影响)

影响人群:家庭年收入45万以上,所有退休金总额超过10米的人群。

8

8. 废掉“Defective” Grantor Trust

先给大家解释一下什么是“Defective” Grantor Trust:

我们说到Trust避税,通常是指Grantor把资产转给irrevocable trust,于是资产完全属于trust,trust变成一个独立的entity,有自己的税号,来规避遗产税。

然而,凡事没有完美:Trust可以规避遗产税,但是trust的income tax是很高的,远超个人的income tax税赋水平。

于是遗产规划界产生了一种介于转移资产和不转移资产之间的状态:从遗产税角度来讲,资产属于trust,而从收入税角度来讲,由grantor来交所有的income tax,以便资产不受税务影响,以更快的速度在trust中增长。

因为这类trust,貌似资产是给了trust了,但收入税又归给grantor,处于有点不清不楚的limbo状态,所以被叫做Intentionally Defective Grantor Trust (IDGT) 。

现在拜登税改提案说:如果Trust asset的income tax是由grantor来付的话,那么asset也必须算入grantor的estate当中,no more double dip,no more “Intentionally Defective“ 啦。。。

要注意的是, Intentionally Defective Grantor Trust (IDGT)包含很多种类,比如大家熟知的ILIT等。而且如果这次税改提案通过,本条法案的生效时间是法案通过时间,可能早于2022年咯。所以如果要做tax planning的,千万加紧咯。

影响人群:打算设立不可撤销信托或是进行estate planning的人群。

9

9. 降低遗产税和赠与税的免税额度

目前的遗产税免税额度是11.7米,几乎处理历史最高水平。就算拜登政府什么都不做的话,遗产税免税额度在2025年也会回到5-6米一个人。

现在拜登税改提案要把这件事情加速啦,把降低遗产税免税额的日程表提早到2022年。

所以如果个人总资产远超过11米的,尽量要好好利用接下来几个月的时间来做好和做完planning了,只要在明年之前做好,用完的免税额额度会被grand-fathered咯。

影响人群:打算进行estate planning的人群。

10

10. Wash Sale

Wash sales中文叫“假售回购”,有点拗口,是指:

卖了一个股票后30天内又买回来的话,之前卖股票的loss将不被allow,会加到新买的股票的cost basis上。关于wash sales的各种情况,请阅读相关文章:

《避免大坑系列二:炒股亏了钱,为啥还要交那么多税?(一)》

《避免大坑系列三:炒股亏了钱,为啥还要交那么多税?(二)》

之前wash sales只是针对shares of stock or securities而言。现在,拜登税改提案要把wash sale的概念推广出去,推广到非stock or securities的投资产品,包括但不仅限于:cryptocurrencies, commodities, and foreign currencies。

另外,拜登提案还要把wash sale的主体从taxpayer本身扩大到taxpayer or a related party。这个新的related party包括taxpayer的spouse, dependent, or entity controlled by the taxpayer。

影响人群:涉及非stock or securities的投资产品的人群,包括但不仅限于:cryptocurrencies, commodities, and foreign currencies。

结语:

本次拜登税改提案由美国众议院的筹款委员会提出,目前已经提交参议院讨论。如果通过,大部分条款会从2022年1月开始实行。

谁的钱都不是大风刮来的,靠自己实力赚来的每一分钱都值得好好规划和珍惜。

所以,本年度还剩下的三个多月是是做planning的黄金时期,速速行动咯!

T
Tulanian
1 楼
如狗粮说:美国土改?!
海淀网友
2 楼
Great! F* the couples that are moderately successful. Let mediocrity and stupidity rule! 贫下中农不怕穷, 俺贫下中农最爱穷。 咱人穷地穷志不穷, 就是穷死也光荣。
收获希望
3 楼
改来改去,多数人共同贫穷。 富人不该被加税吗? 凭啥普通人辛辛苦苦求学、工作,最后就拿到1年几万美元,而且不得不躺平。 这社会是体制性的障碍,让人没法体面生活。
试试水
4 楼
比起印钱,这点儿加税根本是杯水车薪。夏天刚开始,beef brisket是3.99,一块50几块钱,现在8.99, 一块一百多,我smoke不起哈
太宇
5 楼
败灯,的美国苏维埃。
天台坐客
6 楼
毛毛也知道共产党的土改不得人心需要洗。问题是中国土改直接砍头吃枪籽儿,五毛说上税砍头都差不多:)
X
XYZ94538
7 楼
台湾土改时,不愿意的地主直接按通共罪处决。
咏月
8 楼
如果每一项都只是基于收入来算,那是不是还是没能堵住大富豪们避税的洞? 总觉得只有按照个人财产总额来收,才是真正要让富豪出钱,而不是加重中产的负担。
路过地球
9 楼
打击最大的是高科技行业,收入虽然高但支出也高,结果再被政府强力剥削后,还是啥都不剩。
n
nyfan
10 楼
好啊,又可以多给非法移民和懒人多发福利了!
路过地球
11 楼
中产和富豪的区别是中产的支出不算成本,而富豪的支出都是成本,他们可以把净利润做成负数
n
newbigman
12 楼
废掉backdoor Roth and Roth conversion === This is is the only item that can affect most of the Chinese Immigrants.
x
xiaoyixiao
13 楼
"backdoor Roth" 是不管家庭收入都不可以再做了吗? 前一阵看的有说要家庭收入到一定数量才有限制,这个新版本是把那个数量去掉了? 多谢。
p
phx007
14 楼
还是不敢得罪富人,为什么capital gain only 25%? 真正的富人都在投资上。收入五十万的要交39%,Jeff 卖股票挣十个亿,也只交25%. Fking idiot!
路过地球
15 楼
早看明白了,对大多数人来说,奴隶社会的本质没有改变,而政府税收是最邪恶的发明。无论你怎么努力,最终一生所创造价值99%都被政府收走了。直接收入税只是表面的,你消费任何东西都有消费税吧,买个房子有房产税吧。卖给你商品的出售者同样要交税,那部分实际也是你支付在价格里的。任何商品都含有其他方提供的材料,部件和服务,而那些也一层层被加税了。。。
路过地球
16 楼
单身40,家庭45, 这是逼人家离婚?
X
XYZ94538
17 楼
蒋介石逃到台湾后反思丢掉大陆,决定效法毛泽东进行土改,把台湾的土地重新分配,台湾的土地改革在政府中阻力小,因为当时的国民党政府官员与台湾的地主没有瓜葛,许多大地主不愿意土改,被国民党政府以通匪罪枪决。
周游列国逍遥人生
18 楼
就是要养懒汉
路过地球
19 楼
加税加税,政府欠债无限制增加,这么多年这些债务都解决什么问题了?还有脸说民主。花钱经过公众讨论和批准吗?别提议会,那不就是各方财阀的代理人。
X
XYZ94538
20 楼
私人基金会是避税的天堂没有改动,还是保护了大资本家富豪的利益,不管怎样的税法,他们不会缴纳一分钱的税。
p
phx007
21 楼
back door and mega back door IRA, these are so valuable tools for middle class (ok, maybe upper middle class) to accumulate wealth for retirement, but they want to eliminate it to punish being or trying to be a upper middle class. Democrats policies just kill what really makes America great. they do not create a system that can generate high paying job, because they have no clue how to do it, instead they punish people who work hard and move upward, and award people who don’t, raise tax, free handout, which is lot easier to do
逐风
22 楼
这种文章对大多数薪资阶层完全没有帮助。对受影响的人群完全支付得起会计师的费用。
n
newbigman
23 楼
To Xiaoyixiao: 1) Roth 是税后。但它比现金好, 因为以后从Roth 得到的收益都免税。 2) 2021 年,政府只允许调整后总收入低于 208,000 美元(已婚联合申报)或 140,000 美元(单身)的人向罗斯 IRA 存款。 3)如果你的收入高于基准,你可以建立一个传统的IRA账户,存入你的钱;然后将您的钱从传统 IRA 转移到 Roth IRA。 你现在不省钱,但你不必为未来的任何资本收益纳税。
读书行路
24 楼
我也觉得单身40万,家庭才45万太郁闷了。
D
Doctor.XI
25 楼
呵呵,看把路球急的。为了几个钱就要离婚?还不如回国去吧。
p
pcboy888
26 楼
其实研究太深也没必要,过几年共和党上台,这一整套又会变。
D
Doctor.XI
27 楼
我估计自己得多交万把,报税的时候补缴会心疼一阵子,但平时没啥感觉,钱不花出去也就是个数字
K
Ken99
28 楼
猪裆作孽, 拜登无耻, 楼下黄屎白粉支持猪裆多是不税的票蛆,懒人地痞无赖吸毒鬼
p
phx007
29 楼
call your senator, hopefully senate can block this stupid bill
k
kankanwo
30 楼
民主党粉丝给总结一下。民主党政客除了加税。用税前养票仓和装进自己腰包。打开大门迎接票仓和吃白食的票蛆。还有什么能耐?我真是想破头想不出他们有什么为纳税人做一点实事的本领和欲望。
照妖镜007
31 楼
上文学城瞎逛的基本上不可能有这个收入,都支持一下吧?
我要真普選
32 楼
這是鼓勵人離婚嗎?
我要真普選
33 楼
應該改革的是Payroll tax。為什麼超過140,000的收入反而不用給大約15%Payroll tax?這個是不合理的。(利益申報:我的AGI高於$140,000的)
k
kankanwo
34 楼
有些人自己没有这个收入就支持加税。以为这些政客拿了钱能分给自己一根骨头。 都是脑子不开窍的人。这样的政治腐败看不明白还助纣为虐。民主党就是有这些愚民支持才会如此有有恃无恐。
S
Scipio
35 楼
辛苦十几年刚弄上“有钱人”这个名头还没有捂热,就被民主的大刀砍过来。 初步估计,不算FCIA,每年联邦税大概损两万块。
g
great_rc
36 楼
要改革的是tax loophole
白雾
37 楼
查阅了一下历史税率,美国联邦最高个人所得税税率在二战时最高,达到94%,50年代91%,到60、70年代到70%,里根上台以后不断降低,直到28%,克林顿时代升到39.6%,小布什降到35%,奥巴马恢复到39.6%,川普降到37%,现在拜登又要回到39.6%。目前两党博弈只在2-3个百分点而已,差别不是很大。觉得不公平的是年收入40万和千万亿万富翁的税率所差无几。
我要真普選
38 楼
美國的工資稅太高了!除了聯邦稅,還有工資稅、州和地方稅務;加起來可以超過收入的一半!如果我給下屬$10,000 Bonus,他實際上收到不到$5000
笑薇.
39 楼
美国联邦政府的revenues的50% 是individual income tax, 36%是social security tax 和Medicare , 6% 是Corporation tax, 剩余的来自其他。税收制度显然是有利于富人和资本家。
笑薇.
40 楼
美国的政策,法律,以及其他制度没有一致性和持续性。美国总统上台后都改税法。政府和国会的精力除了用在修改前任总统的政策就是竞选。
t
tony0101
41 楼
猪党要中产交钱养自己的低端票仓和黄皮龙虾党
国色
42 楼
拜登政府发的钱要收回了。。。“羊毛出在羊身上”。这不,拜登开始撸羊毛了。
D
Doctor.XI
43 楼
五毛又在浑水摸鱼,美国总统顶多是法律范围内改,哪像你主子随心所欲,耄遮洞、邓笑贫再到吸精瓶,国家政策反复抽插,屁民们还只有叫好的份 笑薇. 发表评论于 2021-09-17 16:53:42 美国的政策,法律,以及其他制度没有一致性和持续性。美国总统上台后都改税法。政府和国会的精力除了用在修改前任总统的政策就是竞选。
读书行路
44 楼
关键应该收财产税,这才真正收到超级富豪身上。
海淀网友
45 楼
》Doctor.XI 发表评论于 2021-09-17 17:39:21 五毛又在浑水摸鱼。。。笑薇. 发表评论于 2021-09-17 16:53:42 ===== “三权鼎立,可是司法部是总统内阁部门之一,部长由总统任命,何来鼎立?” “美国有世界上最先进的医疗,医药,医生,和医疗器械。但那不是给普通人的。你没有access 。” “Remdiserver 是美国人的药,中国人哪里有申请专利的资格?” “401K 和土地再分配都属于财富再分配” 都是这货说的。这货不是五毛。只是脑子里的沟回少了一些而已。
m
maniac62
46 楼
照妖镜007 发表评论于 2021-09-17 14:48:32 上文学城瞎逛的基本上不可能有这个收入,都支持一下吧? -------------------------------------------------- 谷歌码农表示已经轻松超过了,今年谷歌股票翻倍今年vest的全要按收入报税。。。至于文学城股坛和投坛里超过这个的不要太多吧。。。
黑与红
47 楼
您说的正是每次美国税法改革里面的减税项目啊。就别说超级富豪了,美国的高端人口最起码的标志是享受过用所谓的sunset provision税法进行大幅免税的。再或者美国真正的中产阶级起码能用K-1减免税吧?如果连真正的中产都不属于,那还不是加税外加承担通货膨胀的群体,用中国的叫法就是“韭菜”么? ====================================== 读书行路 发表评论于 2021-09-17 19:12:00 关键应该收财产税,这才真正收到超级富豪身上。
黑与红
48 楼
对了,川普税改就是减免了财产税和遗产税,但是人家是总统,所以有权力干脆将其制定成了个sunset provision,一旦他家的财产分配靠着这个法案在免税的港湾内重新游走分配到相应的后代名下,那些个税项再纷纷回复到税法里。
L
Lucki32
49 楼
通过了吗?
L
Lucki32
50 楼
还没有最后通过吧?
S
Sam大树
51 楼
制定新税法是一回事, 在实践中实实在在从富豪钱包里抠出这笔钱来, 才是真正的罗宾汉。
m
mirrorsid
52 楼
路过地球
53 楼
真要是为国家为人民,就不应该给因工作或企业经营所得加税,而是专门瞄准资本所得,特别是金融大鳄们。
w
wanghbhb
54 楼
问题是最富的那帮混蛋钱都不算是在美国挣的。提高税收有屁用。最后不是劫富济贫,是劫中产济贫。
阿房
55 楼
离婚不至于,但是想要结婚的就要好好考虑了。